Граждане нашей страны имеют достаточно широкий разброс возможностей для заработка денег на пропитание и комфортную жизнь. Так, они могут трудиться в соответствии со своей квалификацией в государственных и частных компаниях, открывать собственный бизнес, иметь доходные вклады и акции крупных компаний, а также различные начисления из фондов страны как часть социальной политики.

Кроме того, многим разведённым супругам, воспитывающим маленьких детей, полагаются также детские алиментные выплаты, взысканные со второго родителя. Все люди знают, что большинство доходов должно облагаться подоходным налогом, но мало кто задумывался, а полагаются ли подобные выплаты в бюджет страны с получателя этих алиментов?

Что говорит закон об алиментах

Облагаются ли алименты налогом? СК РФ оговаривает понятие алиментов как обязательные к уплате суммы, регулируемые на законодательном уровне для соблюдения интересов ребёнка после развода родителей. Основные термины, прописанные в законе, касающиеся исполнения алиментных обязательств, расшифровываются следующим образом:

  • Плательщик – лицо, являющееся родителем общего ребёнка, не проживающее совместно с ним по решению суда, либо по обоюдному согласию родителей, но имеющее обязанности по содержанию его посредством алиментных выплат. В случае, если добровольного соглашения об уплате алиментов между бывшими супругами достигнуто не было, в отношении плательщика возбуждается исполнительное производство и взыскание происходит принудительно.

    Развод с ребёнком

  • Получатель – лицо, проживающее с ребёнком и принимающее непосредственное участие в его воспитании и становлении личности, несущее за него полную ответственность и принимающее алиментные выплаты от второго родителя.
  • Лимиты обязательств устанавливаются в зависимости от доходов плательщика согласно мировому обоюдному соглашению между участниками выплат либо по суду, в соответствии с законодательством, в процентах от совокупного дохода после необходимых вычетов в бюджет – 25% на одного ребёнка, 40% – если двое детей, 50% – в случае, когда совместных отпрысков три и более.
  • Период обязательств – в соответствии с законом, ребёнок должен содержаться родителями до достижения 18-летнего возраста, если ранее не произошло его вступление во взрослую жизнь, называемое эмансипацией (может быть зафиксировано с 16 лет). Кроме того, в случае, когда сын или дочь поступает на дневное отделение государственного вуза, детские выплаты растягиваются до 23 лет, если не будет отчисления студента за период учёбы.
  • Алименты – само пособие, выплачиваемое должником после каждого начисления какой-либо прибыли, на его счёт.

Важно! Верно ли утверждение, что алименты облагаются налогом? Налогообложение с алиментов регламентируется НК РФ в части статьи 217-й, в которой прописаны все виды прибыли лица, подверженные обязательному налогообложению.

Уплата алиментов

Взаимосвязь налогообложения и алиментов

Итак, обратившись к указанной выше статье НК РФ, сторона получателя алиментов может посмотреть п. 5, говорящий о том, что не подлежат налогообложению все субъекты алиментных взысканий со второго родителя, а именно:

  • Сам малолетний ребёнок, являющийся предметом содержания и основанием для взыскания средств.
  • Бывшая супруга или супруг, с которым на данный момент проживает ребёнок после развода, являющийся прямым выгодоприобретателем от алиментов.
  • Родители и прочие родственники, зарегистрированные как официальные опекуны ребёнка по каким-либо причинам.
Алименты с матери ребенка

Из этого следует, что получатель финансовой помощи от своего экс-мужа или  жены обладает правом на следующие действия:

  • Требование взыскания в устной, письменной форме или путём обращения в суд, не опасаясь каких-либо налоговых начислений вследствие обретения средств независимо от их объёма, который не должен превышать установленные законом лимиты или предмет мирового соглашения.
  • В то же время сам алиментщик обязан производить выплаты с любых типов своего официального дохода, только после уплаты соответствующего налога согласно 2-НДФЛ, однако если он трудоустроен в легально работающей компании, все удержания за него производит налоговый агент – работодатель.

Важно! Если плательщик сдаёт недвижимое имущество либо имеет доход со своего бизнеса или иную прибыль, он обязан также уплачивать налоги с этих сумм и делать алиментные выплаты в пользу бывшего супруга.

Однако все возможные выплаты осуществляются исключительно после уплаты НДФЛ, то есть с чистой прибыли алиментщика, которая предоставляется ему в полноправное распоряжение.

Налоговые удержания

Процесс выплаты алиментов с учётом НДФЛ

Алименты с материальной помощи

Берется ли подоходный налог с алиментов? Алименты, получаемые одним из родителей, принадлежат к категории обеспечительных платежей, которые выплачиваются как гуманитарная помощь слоям населения, не обладающим социальной протекцией, в данном случае – детям. В связи с этим по фактору налогообложения данные выплаты эквивалентны пенсиям, также не облагаемым налогами с прибыли. Так, общий принцип начисления выплат в пользу матери при наличии в бухгалтерии работодателя исполнительного листа от службы ФССП осуществляется следующим образом:

  • В соответствии с оговоренными в компании окладами и личным вкладом сотрудника, ему начисляется заработная плата и премии в соответствии с расчётным листком, выдаваемым непосредственно перед выплатой. Кроме того, доходной частью от трудового процесса также считаются отпускные и больничные выплаты, так как они служат неким эквивалентом зарплаты на период отсутствия сотрудника по уважительной причине.
  • Далее бухгалтерия вычитает из полагающихся средств сумму НДФЛ и обращает её в доход государства. В нашей стране эта цифра составляет 13%, если гражданин не имеет каких-либо льгот, оговоренных в НК РФ.
  • Алименты удерживаются до НДФЛ или после? Та сумма, которая остаётся, ещё не является основанием для выплаты алиментщику, так, работодатель удерживает с неё именно сумму, причитающуюся для перевода матери ребёнка, согласно указаниям в расчётном листке или обоюдном соглашении об уплате алиментов, например, в твёрдом денежном эквиваленте.
  • Помимо требуемой к перечислению суммы, плательщик также из собственных средств оплачивает все почтовые издержки и комиссионные взыскания платёжных шлюзов за перевод средств.

Важно! В случае, если плательщик необоснованно недоплатил какую-то часть средств, и сторона получателя выявила этот факт, она имеет право обратиться к судебным приставам, которые организуют взыскание в принудительном порядке, а также наложат на должника исполнительский сбор.

НДФЛ

С каких налогооблагаемых доходов взимаются алименты

Алименты после 18 лет

Алименты, как удерживаются – с начисления или за минусом НДФЛ? В статьях СК РФ прописан достаточно большой перечень возможных доходов алиментщика, с которых удерживается необходимая сумма в пользу родителя ребёнка, а именно:

  • Прямая зарплата физлица у работодателя.
  • Любая прибыль, полученная от продажи объекта движимого или недвижимого имущества за исключением тех случаев, когда полагается налоговый вычет в соответствии с действующим законодательством.
  • Любые официальные начисления от сдачи в аренду собственности с целью получения денежных средств.
  • Всякие доходы посредством выполнения частных подрядных договоров или иных отношений между заинтересованными лицами, подразумевающих доходность исполнителя.
  • Разовые выплаты от победы сыгравших лотерейных билетов или участия в азартных играх.
  • При наличии собственного бизнеса – любые денежные средства, отражённые в 3-НДФЛ как чистая прибыль, обращённая в собственность предпринимателя.
  • Любые начисляемые доходы от продажи имущества, в том числе личного автотранспорта, в случае возникновения налогооблагаемой базы.
  • Прочая прибыль, подвергающаяся налогообложению.

Важно! Таким образом, любая прибыль, подвергающаяся налоговому обложению в пользу казны нашей страны, обязательна к взысканию в счёт родителя ребёнка при запущенном исполнительном производстве. Однако, раз эти деньги уже подверглись налогообложению, лицо, получающее их, полностью освобождено от налоговых начислений. Сами же алименты отличаются от налогов тем, что они выплачиваются не в бюджет государства, а в интересах конкретного физлица.

Исполнительный лист для взыскания алиментов

Как правильно рассчитать сумму алиментных платежей с учётом налогообложения

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до него? Согласно ФЗ «Об исполнительном производстве» приставы имеют право взыскивать алиментные обязательства в счёт родителя-выгодоприобретателя только после уплаты налогов.

Таким образом, для правильного подсчёта суммы к взысканию необходимо знать перечисленные ниже параметры доходов должника:

  • Общую сумму начислений от работодателя или иные доходы, обретённые за отчётный период.
  • Алименты считаются до или после вычета НДФЛ? В случае, если алиментщик является налогоплательщиком по особой ставке, это также необходимо вычислить, так как, например, иностранные подданные, пребывающие в РФ в статусе РВП, имеют налоговую ставку с доходов в размере 30%, а не 13%, как все граждане России.
  • В последний момент определяется налогооблагаемая база, так как в случае доходности бывают различные исключения, например, начисление компенсаций участникам боевых действий и т. д.
  • Алименты начисляются до или после удержания НДФЛ? Вся оставшаяся сумма после налоговых взысканий подлежит расчёту как алиментная база в соответствии с исполнительным листом.

Важно! В случае, если работодатель удерживает излишний налог с алиментщика, а по итогам отчётного периода распределяет его обратно путём выплаты компенсаций, то и цифра алиментов должна быть подвергнута перерасчёту.

Таким образом, алименты, НДФЛ – два абсолютно разных понятия и не подразумевает каких-то удержаний с перечислений второму родителю, однако доходы, с которых эти алименты выплачиваются, в большинстве случаев могут облагаться налогами.

Таким образом, верно поступает тот родитель ребёнка, который держит под контролем все начисления в свой адрес и ежегодно в конце отчётного периода требует акт сверки от предприятия-работодателя либо самого алиментщика, а в случае обнаружения каких-либо нестыковок немедленно обращается с соответствующим ходатайством о проведении дополнительных начислений. Под чутким контролем со стороны должник будет платить все полагающиеся второму родителю денежные средства.

Налоговый вычет

Размер дополнительных налоговых вычетов

В случае, если у алиментщика имеются дети, то на него распространяются льготы наряду с имущественными вычетами, предоставляемыми нашим государством для родителей малолетних детей, и он имеет право на обретение базовых налоговых вычетов. Данные послабления подробно прописаны в НК РФ и определяют следующие суммы к возврату со стороны госбюджета (все цифры актуальны на август 2018 года и могут меняться каждый отчётный период в связи с ростом инфляции):

  • Если у любого работающего гражданина РФ имеется один или два ребёнка, то ему полагается государственный вычет в размере 1,4 тыс. руб.
  • В случае, если количество общих детей три и более, то сумма налогового послабления вырастает до 3,0 тыс. руб.
  • Если же на попечении у родителя имеется ребёнок, которому поставлена любая из существующих групп инвалидности, то размер компенсации становится уже 6,0 тыс. руб.
  • Когда тот же ребёнок-инвалид находится на попечении третьих лиц, оформивших официальное опекунство, вычет по налогам составит 12,0 тыс. руб.

Важно! Алименты, налоговый вычет, как работает схема? В случае с алиментщиками послабление по налогам не имеет ярко выраженную денежную форму, так как оно лишь принимается во внимание при определении той материальной базы, с которой плательщик обязан уплачивать свои обязательства, и если он получил какой-то возврат, то сумма алиментов с него снимается значительно больше.

Уклонение от налогов и алиментов

В заключение следует добавить, что приставы, кроме официальных доходов, могут проанализировать материальную обеспеченность человека в принципе, и если его образ жизни не будет соответствовать той доходной базе, с которой он производит налоговые и алиментные отчисления, в отношении него может быть инициирована положенная по закону проверка.

Так, алиментщики – особая группа физических лиц, чьи доходы всегда находятся под пристальным вниманием, так как, обеспечивая содержание ребёнка, он, пусть и не по своей воле, становится участником государственной социальной программы для воспитания подрастающего поколения, поэтому он вынужден показывать государству все свои доходы.

В случае же, если за ним обнаруживаются какие-то неучтённые денежные начисления и собственность либо дорогостоящие покупки, не соответствующие его заявленному материальному статусу, он может быть подвергнут не только взысканиям, но также и штрафным санкциям, и прочим административным и дисциплинарным воздействиям, предусмотренным действующим в нашей стране законодательством.