В 2018 году при наличии у организации или ИП во владении земли регулярно заполняется и представляется в налоговую декларация по земельному налогу. Оплата проводится в случае полного формирования и правильного оформления участка. Если у него нет категории или отсутствует кадастровый номер, налоговая не сможет получить уплату налога. Декларация заполняется согласно установленному образцу и при соблюдении некоторых правил.

Кратко о налоговой системе в России

Система налогообложения РФ представлена тремя основными уровнями: федеральный, региональный и муниципальный или местный. Федеральный закон является высшим уровнем законодательной власти, и нормативно-правовые акты, принятые на региональном и местном уровне, должны ему соответствовать. Земельный налог относится к местным сборам.

Особенности документа

Льготы по земельному налогу

Декларация является унифицированным документом, в котором отражается информация, касающаяся участка земли. Состоит он из титульного листа и двух разделов. Служит формой отчетности и сдается в налоговый орган. Важно соблюдать нюансы на каждом этапе процесса, чтобы не допустить ошибок.

Земельный участок

Кто и как обязан сдать декларацию

Участком могут владеть физические и юридические лица и использовать его для предпринимательской деятельности. Сдавать налоговую декларацию по земельному налогу должны следующие категории лиц:

  • Организаторы сельскохозяйственной деятельности, выращивающие продукцию для получения прибыли.
  • Община, имеющая садоводческий или дачный участок.
  • Компании с владением землей, где находятся производственные сооружения.
  • Гражданине, которые являются участниками долевого владения лесных угодий.
  • Туристические компании, владеющие санаториями, лагерями.

Некоторые категории освобождены от уплаты. В их число входят:

  • Территории, находящиеся в собственности государства.
  • Наделы, которые были выведены из оборота согласно законодательству.
  • Часть земельного фонда, имеющая историко-культурную ценность.
  • Территория, выделенная застройщиками для возведения многоквартирных зданий.

Земельный участок историко-культурной ценности

Подводя годовой итог, бухгалтер собирает нужные данные и составляет отчет. Заполненная декларации отправляется в налоговую инспекцию. Выбирается отделение, закрепленное за местом расположения земли. Если территорий несколько в разных областях, тогда сдается несколько документов в соответствующие отделения. Это не относится к ситуациям, когда несколько участков, находящихся в разных районах, контролируются единым налоговым учреждением. Тогда подается один экземпляр документа.

Важно! Даже если предприниматель или юрлицо освобождены от выплаты указанного налога, они все равно должны заполнять и сдавать декларацию. Показатели в документе будут нулевыми.

Существуют несколько способов представления отчета:

  • Лично. Для этого предприниматель, его доверенное лицо или первое лицо компании отправляется в нужное отделение ИФНС. Документ должен иметь 2 экземпляра. Один из них налоговик оставляет у себя, второй возвращается плательщику, предварительно проставляется отметка о принятии бумаг.
  • Почтовое отправление. Для этого выбирается отправка ценным письмом, обязательно вкладывается опись содержимого. Сроком сдачи бумаг считается дата, когда корреспонденция была отправлена.
  • Электронный вариант. На официальном сайте ФНС есть специальная форма для отправки указанным способом. Также можно воспользоваться услугами специализированных компаний.

Порядок заполнения

Декларация по транспортному налогу

Оформляя декларацию, требуется придерживаться определенных требований:

  1. Информация о деньгах отражается в целом значении рублей. Если значение от 50 копеек и больше, тогда округляют до рубля.
  2. Нумерация страниц проводится в трехзначных числах.
  3. Заполнение проводится с крайней левой стороны и постепенно нужно двигаться направо.
  4. На оставшиеся пустыми квадраты ставится прочерк на всю длину.
  5. Если информация вносится вручную, допускается использование черной, синей или фиолетовой ручки. Заполнение проходит большими печатными буквами. Не допускаются помарки или ошибки.
  6. Если заполнение происходит в цифровом формате, тогда обязательным является шрифт Courier New с размером от 16 до 18.
  7. Недопустимо использование двухсторонней печати.
  8. Нельзя исправлять ошибки подчисткой или специальными корректирующими средствами.
  9. Не нужно скреплять бумаги методом, который может привести к их деформации.

На титульный лист вносится информация о компании. Указываются актуальные данные, включая наименование, коды КПП, ИНН. Отмечается дата составления отчета, период, за который компания или лицо отчитывается. Дополняется подписью ответственного лица.

Бланк

После указанного листа приступают к заполнению первого раздела. Он включает информацию о сумме налога, доплатах, авансах. Нужно отметить следующие данные:

  1. Какие авансы по земельному налогу были внесены в бюджет в течение отчетного года.
  2. Сумма платежа, которая была получена по итогам периода отчета.

Затем можно переходить к заполнению второго раздела. В нем отражаются сведения о налогах подробнее, включая кадастровую стоимость земли и ее категорию, размер налогообложения, возможные льготы. Расчет налога производится только для одного участка.

Важно! Когда вносится код ОКТМО, отражается информация о муниципальном районе. Субъект или округ указывать не нужно.

Отмечалось, что иногда нужно подавать нулевую декларацию. Подобная ситуация может сложиться к таких ситуациях:

  • наличие различных льгот позволяет сократить размер налога до нуля;
  • при отсутствии налоговой базы;
  • если есть освобождение от обязательств по налогам, касающихся земли.

Сроки подачи документов

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Существуют определенные временные рамки для отправки бумаг. Рекомендуется придерживаться их, чтобы избежать проблем и штрафных наказаний. Подать декларацию в инспекцию нужно не позже 1 февраля года, который следует за отчетным. Если дата выпадает на выходной или праздник, тогда срок переносится на первый рабочий день после 1 февраля.

Если отправка произойдет позже установленной даты, может последовать наказание в виде штрафа. Это относится и к случаям, когда подаются документы с нулевым значением.

Заполненный первый лист декларации

Штрафные санкции

Если установленные временные рамки были нарушены, последует назначение штрафа. Он обладает некоторыми особенностями:

  1. Размер наказания равен 5% от налога на землю отдельно за каждый просроченный месяц.
  2. Общая сумма штрафа не может быть больше 30% от размера налога, который нужно заплатить. Но значение будет не менее 1000 рублей.

Чтобы избежать указанных последствий следует тщательно следить за соблюдением временных рамок и готовить нужные бумаги своевременно.

Заполнение декларации является обязательной процедурой. Необходимо воспользоваться специальным образцом документа, который можно получить на официальном сайте налогового отдела. Заполнение должно быть чистым, без ошибок, исправлений, содержать актуальную информацию и соответствовать установленным правилам.