В России существует ряд налоговых вычетов — социальный, имущественный, профессиональный и др. Налогоплательщики могут вернуть часть денег за обучение, лечение или при покупке имущества. Автомашина тоже относится к имуществу, но положен ли за ее приобретение вычет?

Система налогообложения в РФ

Налоговая система — это не только финансовый ресурс, позволяющий государству реализовать выполнение своих функций, но и фундамент механизма регулирования экономики. Эффективность функционирования хозяйственного комплекса государства в значительной степени определяется грамотно построенной системой налогообложения. Она является обязательным элементом выполнения важнейших функций государства.

Схема построения и принципы работы системы заложены в Конституции и Налоговом кодексе РФ. Закон предусмотрел федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Нормативно определены объекты налогообложения, плательщики отдельных обязательных платежей, ставки налогов и сборов. На государственные органы возложена обязанность обеспечить в определенном законодательством порядке сбор и распределение финансов.

Налоговый вычет предусмотрен за покупку не всех видов имущества

Субъектами обложения налогами (налогоплательщиками) являются юридические и физические лица. Не занимающиеся предпринимательской деятельностью физические лица являются плательщиками следующих налогов:

  • имущественного;
  • земельного;
  • на доходы физлиц;
  • транспортного (владельцы транспортных средств);
  • в случае пользования государственными услугами у физических лиц, как и у юридических, возникают обязанности по уплате госпошлины.

Льготы и вычеты при уплате налогов физическими лицами

Наряду с установлением обязанностей по уплате налогов и сборов, законодательством предусмотрены льготы и вычеты при налогообложении. Льгота представляет собой возможность уменьшения подлежащей уплате в бюджет суммы определенного налога. Если заявитель имеет право на льготу, подтвердил его документально и подал заявление на ее применение, работодатель обязан уменьшить удержания из его дохода.

Заявление

Налоговый вычет при покупке дачи

Налоговый вычет не уменьшает сумму налога, а снижает налогооблагаемую базу. К вычету принимаются затраты, понесенные на территории России либо при ввозе товаров на ее таможенную территорию. Он является скидкой, на которую определенные категории плательщиков НДФЛ при совершении установленных расходов могут понизить в обозначенных пределах налогооблагаемый доход.

Если лицо не претендовало на применение налогового вычета по результатам года, право на него на следующий год не переносится. Это правило не распространяется на расходы по приобретению нового жилья. По таким расходам вычеты могут предоставляться в текущем году и в последующие годы.

Обратите внимание! При совершении крупной сделки (покупка квартиры или другого жилья) приобретатель получает возможность признать налоговую базу равной нулю за счет превышения расходов на покупку над доходом текущего года. Это значит, что налог за текущий год также будет равен нулю.

Право на налоговый вычет при покупке машины

Действовавшая ранее норма Налогового кодекса РФ, предоставлявшая физическому лицу возможность в определенных законом рамках получить налоговый вычет при покупке автомобиля (в том числе и в случае получения автокредита), с 01.01.2018 года отменена. Соответствующие изменения внесены в НК РФ.

До 2018 года закон предусматривал возврат НДФЛ при покупке автомобиля

Налоговый вычет при покупке квартиры

Действующее законодательство допускает возможность минимизации расходов на приобретение автомобиля владельцами собственного бизнеса в форме юридического лица.

В этих условиях покупка автомобиля за наличный расчет (из сумм заработной платы) владельцем юридического лица будет нерациональным шагом. Более выгодный вариант — приобретение машины фирмой. Положительный эффект в таком случае достигается путем зачета оплаченной при покупке автомобиля суммы НДС.

Часто фирмы приобретают автомашины в кредит либо в лизинг. В таких случаях сделка становится еще выгоднее, поскольку подобные условия дополнительно снижают нагрузку на бизнес.

Кроме того, дальнейшие расходы на содержание авто можно относить на расходы фирмы, что уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Дополнительная информация! В настоящее время* подготовлен проект закона о внесении в НК РФ изменений о праве резидентов на налоговый вычет при покупке автомобиля.

Право на вычет при продаже автомобиля

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры

Действующая редакция Налогового кодекса РФ предусматривает в 2018 году уплату налога в размере 13% из средств, полученных от продажи имущества, не обладающего признаками недвижимости. До 30 апреля следующего за годом совершения продажи необходимо отчитаться в УМФС за полученный доход, а до 15 июля — оплатить налог.

Из полагающейся к оплате суммы налога на доходы, полученные от продажи имущества, предусмотрен налоговый вычет. Размер зависит от периода, на протяжении которого продавец был владельцем объекта продажи. Если этот период составил менее 3 лет, претендовать можно на сумму менее 125 тысяч руб. На размер вычета будут влиять цена объекта продажи и суммы годового официального дохода продавца.

Получение налогового вычета

Для получения вычета требуется заполнить и подать в УФМС налоговую декларацию формы 3-НДФЛ. Заполнение бланка декларации упрощается, если воспользоваться бесплатной программой, предлагаемой российским резидентам для облегчения процесса заполнения.

Важно! Имущество, находившееся в собственности более трех лет, налогообложению не подлежит.

Кто может воспользоваться правом на налоговый вычет

Должны соблюдаться 2 условия:

  • Правом наделены только резиденты (граждане Российской Федерации), являющиеся получателями дохода, облагаемого по закону ставкой 13%.
  • Правом можно воспользоваться только к определенным расходам, совершенным в текущем году указанными выше плательщиками налога. Это могут быть многодетный отец или мать, другие родители несовершеннолетних детей, участники боевых действий. Расходами, уменьшающими налогооблагаемую сумму, являются оплата учебы и лечение детей и самого плательщика, приобретение жилья.

Порядок реализации права на вычет

Воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой суммы гражданин может в таком порядке:

  • Необходимо подать декларацию, приложив к ней документы, подтверждающие понесенные расходы. Документы на приобретенную или построенную недвижимость, а также иные документы, подтверждающие затраты, понесенные резидентом и его семьей на покупку или постройку жилья, должны предоставляться в территориальный налоговый орган. После их рассмотрения налоговый орган выдает уведомление о возможности применения вычета с указанием суммы, к которой он применяется. Уведомление предоставляется по месту работы, где и реализуется право налогоплательщика на вычет.
  • Стандартные вычеты выполняются работодателем. Основанием для этого служат предоставленные работником свидетельства о рождении ребенка (детей), документы, подтверждающие статус одинокого родителя, или справка об инвалидности ребенка.

Применение налогового вычета — форма проявления принципа равенства и справедливости в вопросах налогообложения. Налоговый вычет при продаже автомашины или покупке жилья составляет значительные суммы. Это реальная возможность сэкономить средства и направить их на удовлетворение потребностей семьи.

*Информация актуальна на июль 2018 г.