Граждане, исправно платящие налоги, имеют право на разовую помощь государства в виде имущественного налогового вычета. Предоставляется он за покупку недвижимого имущества, а именно, жилья или земельного участка под строительство. Оформление его возможно через работодателя или непосредственно в отделении ФНС.

Общая информация о ФНС

ФНС — это федеральный орган исполнительной власти РФ, осуществляющий сбор налогов, пошлин и страховых взносов. Он контролирует своевременное выполнение налоговых обязательств лицами, категории которых попадают под налогообложение в нашей стране. Подготавливает отчет по поступившим в бюджет средствам за определенный налоговый период и разрабатывает стратегии по возвратам недоимок с плательщиков. Проводит регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, следит за деятельностью табачных организаций и их денежным оборотом (в пределах своих полномочий). ФНС подведомственно Министерству финансов Российской Федерации. Правовую базу ФНС составляют следующие элементы:

  • Конституция РФ;
  • федеральные конституционные законы;
  • федеральные законы;
  • акты Президента РФ;
  • акты Правительства РФ;
  • Международные договора РФ;
  • акты Министерства финансов РФ (нормативно-правовые);
  • Положение о ФНС;
  • Налоговый кодекс РФ.
Налоговый вычет можно получить через работодателя

Налоговый вычет можно получить через работодателя

Данными актами предусмотрено 3 вида налогов в нашей стране — федеральный, региональный и местный. Федеральные налоги уплачиваются на всей территории РФ, а местные и региональные в соответствующих субъектах, на которые они распространяются.

Важно! Виды налогов устанавливаются на основании НК РФ. В полномочия региональных и местных налоговых органов входит только определение ставок, срока и порядка их уплаты.

Органы ФНС также осуществляют проверку оформления налоговых вычетов, которые производит наниматель по заявлению сотрудника. В статье будет рассмотрено, как и за счет каких средств, работодатель возвращает часть средств, уплаченных за покупку жилья.

Что такое имущественный вычет и когда он положен

Налоговый вычет — это сумма возвращенных средств при приобретении имущества за счет ранее уплаченных налогов. Он предусмотрен в трех случаях:

  • при приобретении земельного участка под строительство или готового жилья (доли в них);
  • при оформлении банковских займов, для погашения процентов по ним, когда сумма кредита израсходована на строительство жилой собственности;
  • при рефинансировании кредитов, взятых под строительство или покупку жилья, для погашения процентов в текущем банке.
НК РФ

НК РФ

Можно ли через МФЦ подать документы на налоговый вычет

Максимальная сумма расходов, с которой государство предусмотрело данное право, — 2000000 рублей (если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года) и 3000000 рублей (если покупка осуществлена после 1 января 2014, действует и на 2018 год). Свыше затраченные средства в расчет при исчислении выплаты не берутся.

При получении неполного вычета, который положен по закону, остатки средств можно получить за вторую покупку жилой недвижимости (статья 220, пункт 1 НК РФ).

Обратите внимание! Получение налогового вычета на покупку жилья возможен только раз в жизни. Повторный вычет законодательством не предусмотрен.

С какой суммы рассчитывается вычет

Как оформить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика

Не за все расходы, связанные с покупкой жилья или с его строительством, полагается возврат НДФЛ. Сопутствующие растраты, например покупка дрели, учитываться при оформлении не будут. В сумму включаются растраты на следующие работы и услуги:

  • разработка проекта и сметы нового дома;
  • покупка материалов для строительства дома (кирпич, бетон, черепица и т. д.);
  • приобретение готового жилья, строящегося дома или участка под строительство (имеется в виду затраченная на покупку сумма);
  • строительные работы подрядных организаций;
  • проводка коммуникаций;
  • покупка материалов на ремонт и отделку жилища.
Возврат за покупку жилья

Возврат за покупку жилья

Важно! Учет расходов на достройку осуществляется только в том случае, ели в договоре купли-продажи будет указание на то, что строительство незавершенно.

Когда не положен вычет

Налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика

В статье 220, в пункте первом НК РФ указано, что имущественный вычет положен только налогоплательщикам. Следовательно, лица, освобожденные от уплаты налогов, не могут рассчитывать на соответствующий возврат (например, пенсионеры, т. к. пенсия не облагается налогом). Также не положен он в случае, если:

  • строительство производилось не за счет личных средств;
  • если квартира (другое жилье) куплено у взаимозависимого лица (например, покупатель — дочь, продавец — мать).

При отсутствии вышеперечисленных признаков,лицо имеет право получить налоговый вычет через работодателя или через отделение ФНС

.

Возврат НДФЛ через работодателя осуществляется в виде постепенного погашения причитающейся суммы. При этом с заработка сотрудника не удерживается ежемесячный налог на доход. Это в свою очередь и зачитывается в счет выплаты. Удержание приостанавливается до того момента, пока не будет выплачена рассчитанная сумма возврата. Чтобы оформить его, работодателю необходимо предоставить уведомление о праве на получение такого вычета.

Как получить уведомление из налоговой инспекции на вычет НДФЛ у работодателя

В первую очередь сотрудник подает налоговую декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Это можно сделать, посетив лично налоговую инспекцию или через ИФНС (личный кабинет налогоплательщика). Затем заполняет заявление на получение уведомления о праве на вычет. Вместе с документами, подтверждающими расходы и покупку жилья, подает его в налоговый орган по месту жительства.
Также в ФНС нужно представить справку 2-НДФЛ, в которой отражена сумма уплаченных в бюджет налогов. Данную справку предоставляет работодатель, поэтому лучше заранее побеспокоиться о ее подготовке.

Список документов, которые необходимы, для подтверждения права на получение возврата НДФЛ:

  • свидетельство права собственности на жилье;
  • кредитный или договор ипотеки;
  • график погашения, отражающий ежемесячный платеж по договору;
  • документы, подтверждающие расходы на материал, выполнение работ и т. п.
Уведомление о праве на имущественный вычет

Уведомление о праве на имущественный вычет

Документ подготавливается органами ФНС в течение 30 дней. После его получения завершающая стадия оформления проводится по месту работы.

Как оформить имущественный вычет у работодателя

Оформление возврата НДФЛ на работе дает возможность получать соответствующие средства частями, до истечения налогового периода. Для этого сотрудник предоставляет полученное уведомление в отдел кадров и со следующего, после подачи, месяца предприятие обязано остановить удержание подоходного налога с заработной платы сотрудника.

Важно! При смене работы или реорганизации работодателя налогоплательщик не может получить вычет на новом месте трудовой деятельности до начала следующего налогового периода.

С 2014 года у налогоплательщика есть право получать вычет сразу у нескольких работодателей. Для этого ему необходимо написать в заявлении, каким образом он хочет распределить вычет между налоговыми агентами.

Таким образом, получить имущественный вычет может каждый налогоплательщик. Выплачивается он в размере 13% от потраченных средств на покупку (максимальная сумма — 3000000 рублей). Способ перечисления данных средств определяется по усмотрению заявителя. Для разовой выплаты оформление производится по истечению налогового периода. Получить деньги раньше, но частями, можно, если оформить вычет через налогового агента (работодателя).