Содержание:
Налогами называют обязательные платежи, которые государство взимает с плательщиков по ставке, установленной законом. Налоговая система – это совокупность институтов и инструментов, которые использует государство для централизации национального дохода в бюджете и распределении их в интересах государства.
В Российской Федерации сбор налогов регулируется Налоговым кодексом, а также федеральными законами.
Налоговая система страны состоит из трех уровней:
- федеральный;
- региональный;
- местный.
Налоги, взимаемые в РФ, можно разделить на несколько типов:
- по месту поступления (федеральные, региональные, местные);
- по применению (общие, специальные);
- по методу взимания (прямые, косвенные);
- по субъектам взимания (с физлиц, с юрлиц).
Все о транспортном налоге
Транспортный налог – это базовая ставка налога на транспортное средство, который должны платить в казну его владелец. Он взимается на основании главы 28 ч.2 Налогового кодекса РФ. Деньги от выплат поступают в бюджет региона. Этот налог относится к прямым.
Сумма его варьируется в зависимости от количества лошадиных сил мотора и года выпуска авто. Владельцы дорогих машин (стоимость которых превышает 3 млн рублей) платят большую сумму, так как они являются предметом роскоши.
Платить его должны как физические лица, так и юридические, на все виды транспортных средств. В разных административных субъектах РФ базовая ставка отличается. Итоговую ставку утверждают местные власти. Также они имеют право освободить от выплаты или уменьшить ставку некоторым категориям граждан РФ.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога
Граждане и юридические лица должны выплачивать этот налог за свое имущество независимо от того, пользуются они им или нет.
Физическим лицам налоговая служба присылает уведомление, в котором указана сумма, сроки и объект. Выплата должна быть произведена не позже, чем через месяц после получения. Если человек не получил уведомление, но должен сам сообщить об этом в инспекцию не позже 31 декабря следующего года. В налоговом уведомлении содержится важная информация: сумма, фамилия и другие реквизиты получателя, индекс документа. Без них оплатить сбор не получится.
Налог выплачивается по месту проживания владельца. Ставка определяется регионом проживания, а не регионом регистрации.
Ставки транспортного налога
Размер платежа зависит от ставок и мощности двигателя. Чем больше мощность, тем выше стоимость выплаты. При расчете следует опираться на данные конкретного региона. В 2018 году изменения по ставкам были приняты в Псковской, Смоленской и др. областях.
Базовые ставки установлены Налоговым кодексом. Если местные власти не установили свои, следует опираться на них. Ставка транспортного налога с 1 л с — руб.:
- до 100 л.с. – 2,5;
- от 100 до 150 л.с. – 4;
- от 150 до 200 л.с. – 5;
- от 200 до 250 л.с. – 6,5;
- выше 250 л.с. – 8,5.
Как рассчитать транспортный налог
Юридические лица РФ должны рассчитывать налог самостоятельно, а физические – нет. Граждане получают уведомление от налоговой инспекции, в котором указана сумма выплаты.
(где налоговая база – это мощность в л.с.)
Повышающий коэффициент рассчитывается для автомобилей дороже 3 млн рублей.
Рассчитать сумму к оплате поможет специальный калькулятор на сайте налоговой. В личном кабинете пользователи могут увидеть информацию о задолженности, если она имеется, а также обязательным суммам к выплате в установленный срок.
Таким образом оплата станет значительно ниже для ряда автомобилей (например, если они были выпущены не позже 3 лет назад и стоят от 3 до 5 млн рублей).
Сбор оплачивается с месяца постановки до месяца снятия с учета. Если в течение месяца владелец изменился, коэффициент рассчитывают так:
- до 15-го числа – новый владелец,
- после 15-го числа – предыдущий.
Какие виды транспорта облагаются налогом
В соответствии со ст.357 НК РФ транспортный налог должны выплачивать владельцы следующих транспортных средств, которые зарегистрированы на территории РФ:
- автомобилей;
- мотоциклов и мотороллеров;
- автобусов и других механизмов, которые используют гусеничный и пневматических ход;
- теплоходов и яхт;
- вертолетов и самолетов;
- катеров, моторных лодок;
- парусных судов;
- снегоходов и мотосаней;
- гидроциклов;
- буксируемых несамоходных судов;
- воздушных и водных транспортных средств.
Список дорогих авто, налог на которые следует платить с учетом повышающего коэффициента, обновил в 2018 году Минпромторг. Новый перечень включает 909 названий (ранее было только 708).
Какие виды транспорта не облагаются налогом
Эти выплаты не должны производить владельцы:
- авто для инвалидов мощностью до 100л.с.;
- сельхоз техника;
- самоходные комбайны;
- украденные авто;
- правительственные авто;
- военная техника и др.
Куда подавать отчет
Декларации подаются в налоговую инспекцию. Если же подразделение было закрыто в 2017 году, отчет сдают или по месту учета подразделения или головного офиса.
Какие есть льготы и кому они положены
Федеральные льготы едины в любом регионе, они перечислены в ст. 358 НК РФ.
Также льготы получают владельцы следующих видов транспорта:
- авто, которые получили по социальным программам;
- авто инвалидов мощностью до 100 л.с.;
- авто, которые числятся в угоне (при наличии зарегистрированного заявления в полиции);
- промышленные плавательные транспортные средства (морские и речные);
- машины для транспортировки молока, сена, удобрений, скота;
- тракторы;
- моторные и весельные лодки с двигателем мощностью не больше 5 л.с.
Региональные льготы действуют в конкретных населенных пунктах. Так право на льготу могут получить многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы. Также часто от уплаты освобождают муниципальные предприятия.
Льготы могут получить не только физические лица, но и юридические. Например, от уплаты этого налога в Москве освобождены перевозчики пассажиров, в Санкт-Петербурге – авто, работающие на газе, в Тюмени – образовательные учреждения и т.д.
Процедура оформления льготы, какие необходимы документы
Полностью или частично освободиться от выплаты налога можно после того, как будут поданы документы, являющиеся подтверждением статуса и заявлением на льготу. Подавать их нужно в налоговую инспекцию по месту жительства. Бланк заявления находится в инспекции или на официальном сайте ФНС.
Чтобы оформить льготу на налог с грузовиков, нужно подать следующие документы:
- отчет о платежах;
- отчет из личного кабинета на портале Платон.
Могут ли отказать в предоставлении льгот, по какой причине
Если у человека или организации есть законное право на льготу, но он ее не получил, можно подать жалобу или обращение в вышестоящую инстанцию. Если она не решила проблему, следует обратиться в Главное отделение ФНС в России. Если такие меры не помогли, решить проблему можно через суд.
В большинстве регионов основными ограничениями являются:
- возможность освободиться от налога только на одно транспортное средство;
- льгота может полностью отменить выплаты, а может уменьшить размер платежа до 25 или 50%;
- автомобиль должен быть изготовлен в РФ и др.
https://www.youtube.com/watch?v=QmeqoebOnNE