Каждый человек, имеющий земельный участок, понимает, что в его обязанности как владельца входит уплата земельного налога. Принадлежать он может после покупки, по договору бессрочной аренды или согласно безвозмездному договору пользования. Его нужно оплатить один раз в год, поэтому и сумма к уплате приходит сразу за весь год. Можно просто заплатить указанную в уведомлении сумму, а можно рассчитать долг самостоятельно.

Как работает налоговая система

Создана она для того, чтобы стать главным источником поступления денежных средств для государства. Первая часть была образована сразу после создания государства в 1991 году, вторая — в 2000 году. Налоговый кодекс — основной документ, регулирующий эту сторону жизни как простых людей, так и всей державы. Система НК — это все уплачиваемые народом и организациями денежные средства в совокупности, права и обязанности администраторов, а также плательщиков.

Земельный налог в 2018 г.

Структура налогообложения трехуровневая:

  • местный;
  • региональный;
  • федеральный.

Главный уровень — федеральный. Любой закон, принятый на этом уровне, является обязательным на всей территории государства, а платить за него обязаны все жители, попадающие под определение плательщиков. Такими сборами можно назвать НДФЛ, НДС и множество других налогов. Регулируется НК, законодательством, Конституцией РФ, указами Президента и Правительства страны.

Региональный уровень предполагает различные налоги, утверждаемые на территории какой-то определенной области. Именно там они и являются обязательными к оплате гражданами. Регулируется законами субъектов и НК, при необходимости отменяется Налоговым кодексом и другими федеральными законами. Средства от этих сборов идут в региональный бюджет и оттуда расходуются.

Виды налогов

Местные сборы утверждаются и обязательны к исполнению только на территории какого-то города или сельского поселения, где есть администрация. Подобный указ тоже способен быть изменен или отменен вышестоящей властью. Обычно они не бывают высокими и не указывают ответственность за серьезные правонарушения. Земельный налог привязан к определенному фактическому адресу, поэтому и причисляется к последнему уровню.

Методика расчета

Расчет налога на имущество

Деньги, получаемые от этого сбора, отправляются в бюджет того поселения, где располагается сам участок. Исключения составляют города федерального значения — Санкт-Петербург, Москва и Севастополь. Поступающие деньги будут отправляться в их бюджет, и уже оттуда использоваться согласно статьям расходов.

Внимание! Заплатить деньги в казну за то, что есть земля, предстоит любому жителю, имеющему участок, приобретенный по договору, обретенный в дар пожизненно или отданный на основании бессрочного использования. Когда надел был отдан на бесплатное пользование в пределах конкретного времени или арендуется за определенную плату, то сбор берется с хозяина, а не арендатора.

Расчет земельного налога нельзя назвать трудным, это под силу любому желающему. Достаточно знать значения 4 составляющих:

  • кадастровая стоимость;
  • территория целиком или только доля — если участок весь принадлежит владельцу, то не участвует в формуле;
  • налоговая ставка — способна меняться в разных субъектах;
  • если владелец получил участок менее года назад, то дополнительно используется коэффициент владения.

Налоговая ставка бывает двух видов — 0,3% или 1,5% от нее. Исчисляется она в виде % от полной цены земли по кадастровому паспорту. Меньшая величина назначается на земли, находящиеся под жилыми домами и пристройками, полями или инфраструктурой, позволяющей возводить дома. Такой же ставкой облагаются участки, подготовленные под садоводство и огородничество, где находится дача или другое подсобное хозяйство. Последняя категория, относящаяся к сниженному проценту, — земля для таможенных нужд. Все остальные виды подходят под 1,5%

Где узнать кадастровую стоимость

Все значения нужно перемножить, в результате получится сумма, которая подлежит уплате. Согласно методике расчета, если Федорова приобрела или получила в дар надел за 2 000 000 рублей согласно его стоимости, а налоговая ставка этой категории — 0,3%, то размер к уплате будет 2 000 000 × 0,3/100 = 6 000 р.

Коэффициент времени владения считается, как месяцы обладания в год приобретения, разделенные на все месяцы года. Если человек владел землей 3 месяца, то коэффициент составит 3/12=0,25. Как можно рассчитать земельный налог за неполный календарный год в случае участка Федоровой — 2 000 000 × 0,3/100 × 0,25 = 1500 р.

Иначе взимается налог для тех, кто имеет только долю. При тех же данных необходимо дополнительно умножать на размер доли по документам. Если доля составляет половину от всех размеров, то в формуле будет ½. Если Федорова имеет ½ участка, то считать нужно все в меньшем размере, чем при наличии целого участка. Пользуясь калькулятором, можно вычислить сумму — 2 000 000 × ½ × 0,3/100 = 3000 р.

Как узнать, что пора заплатить

Порядок и сроки уплаты налога

В 2018 году налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает необходимый к уплате размер налога для людей, обладающих наделом согласно закону. Человеку останется только оплатить квитанцию, которую ему принесли по адресу проживания. Полученный им конверт называется налоговым уведомлением. Увидеть размер и исчисление налога, сроки возможной оплаты можно именно с его помощью.

Внимание! Каждый год подобные уведомления отправляются из налоговой системы на почту общим списком и рассылаются гражданам с апреля по сентябрь.

Иногда вычисление государственного органа оказывается неверным, а в итоговой сумме стоит очень большая или нулевая цифра. Если начисление вышло неверно, то следует найти в письме бланк заявления, вложенный в конверт, и заполнить его верными данными. Готовый документ необходимо отправить обратно в налоговый орган или сходить туда с заявлением самостоятельно. После того как будут пересчитаны суммы, можно будет оплачивать. Понять это можно по следующему уведомлению с пересчитанной суммой.

Налоговое уведомление

Если уведомление не пришло в срок, то это не означает, что можно не оплачивать. Согласно закону, вступившему в силу в 2015 году, каждый проживающий в стране человек, имеющий в собственности землю, должен уведомить об этом соответствующие органы самостоятельно. Если житель сам уведомил налоговый орган, то к нему применят налог только за тот год, когда было написано заявление. Если же государство узнает о появлении земельного надела при помощи участкового или соседа, то гражданину придется рассчитаться за все годы, когда надел был у него, но он не платил. Кроме того, ему назначат штраф в виде 20% от рассчитанного налога по появившемуся объекту.

За что платить не придется

Госуслуги оплата транспортного налога

Есть отдельные категории земель, за владение которыми никогда не начисляется налог. Это разнообразные природные заповедники и зоопарки, национальные парки, лесные хозяйства и фонды. Платить не нужно, независимо от того, находятся они в собственности у физического или юридического лица. Если земля принадлежит вооруженным силам РФ или военным судам, то на нее также не распространяется налоговое бремя, как и на территорию с расположенными на ней автотрассами федерального и местного значения.

Земля с находящейся на ней компанией по строительству судов или зданием водяного фонда также не облагается налогом. Не имеют поземельного сбора и те места, на которых были выстроены многоквартирные дома или дома для инвалидов. Вся территория, которая принадлежит культовой общине или религиозной, а также та, где располагаются объекты культурного наследия, не имеет подобного сбора. Если он случайно пришел, нужно взять с собой документы, которые могут помочь определить назначение участка, и отправиться в налоговый орган для решения вопроса.

Объект культурного наследия в Ненецком автономном округе

Льготы при уплате

Существуют федеральные и местные льготы, которые предоставляются определенным слоям населения. К федеральным можно отнести земельные наделы, находящиеся в собственности народов крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Измененный порядок уплаты для них существует, чтобы развивать эти районы. Их задача — сохранять земли, вести там традиционный образ жизни, заниматься привычным промыслом.

Также федеральную льготу можно применить к таким людям, как:

  • ликвидатор аварии ЧАЭС;
  • Герой Советского Союза;
  • Герой РФ;
  • ветеран любой войны;
  • инвалид нерабочих групп;
  • пенсионер;
  • многодетные семьи.

Чтобы регулярно получать льготу, нужно уведомить о праве на нее налоговый орган, написать заявление в территориальный орган налоговой службы, который закреплен за районом адреса прописки жителя страны. Юридический и фактический адрес у этой организации всегда различный, поэтому важно отследить, куда отправлять письмо или писать заявление. После того как льгота будет учтена, сумму налога значительно снизится.

Рассчитывать на 100% льготы способны:

  • Герои Советского Союза;
  • полные кавалеры орденов Славы;
  • Кавалеры Трудовой Славы.

Важно! Что касается остальных категорий населения, то скидка рассчитывается как вычет из кадастровой стоимости надела при расчете. Инвалиды нерабочих групп имеют право на получение вычета в 1 000 000 р., но лишь если наделом собственник будет пользоваться сам. Если он оформляет его под аренду, то скидка не начисляется. Такую же скидку имеют лица, являющиеся инвалидами с детства, ветераны ВОВ и боевых действий.

Когда платить

Если надел стоит 2 000 000 рублей, а налоговая ставка 0,3%, то для инвалида I группы расчет будет выглядеть так:

2 000 000 — 1 000 000 × 0,3/100 = 3 000 рублей.

В многодетных семьях такое же уменьшение налоговой базы на 1 000 000 рублей допускается реализовать в случае, если один из родителей подаст в налоговый орган документы, согласно которым будет видна причина предоставления скидки. Скидку такая семья будет получать в том случае, если земля используется конкретно членами семьи. Если ее сдают в аренду, то налог нужно будет оплатить целиком.

Как заплатить

Оплатить земельный налог необходимо в срок до 1 декабря независимо от даты поступления письма. Если до 01.11 письмо не поступило, нужно обратиться в инспекцию либо проверить, есть ли начисленный налог. Сделать это реально при помощи сайта ФНС. Чтобы заплатить, нужно определиться со способом оплаты. Доступно и продуманно много разных возможностей для оплаты.

Можно онлайн зайти на сайт налоговой службы и оплатить долг по сбору на месте. Сначала в выпадающем списке выбирается вид налога и его размер, потом данные получателя (их можно найти в письме), затем адрес местонахождения участка и категория земель. Если выбрать наличный расчет, то сайт предложит распечатать платежное поручение. Если безналичный — перенаправит на страницу, где можно оплатить. Необходимо только определиться с банком, который примет оплату.

Кроме того, посчитать и оплатить можно в любом отделении Сбербанка или другого крупного банка, на сайте Госуслуг или в отделении «Почты России». Если выбирается последний вариант, то нужно оплачивать заранее, чтобы средства успели поступить на счет.

Если не оплатить вовремя, начисляется пеня. Проверить, были ли зачислены средства, можно на сайте налоговой службы.

Таким образом, оплата земельного налога обязательна для человека, имеющего в собственности землю в России. Это прямой налог, который обычно просчитывает налоговый орган, высылается напрямую владельцу по адресу прописки или по адресу, где находится участок. Этот вид налогового бремени начисляется один раз в год, а выплатить его нужно до 1 декабря каждого года, если законом не установлено иное. Проверить начисление можно на специальных сайтах.