Любое работающее физ. лицо или получающее прибыль от своей деятельности юридическое лицо обязано отчитываться о своих доходах в органы инспекции ФНС. То же касается случаев реализации указанными лицами предметов собственности, подверженной обязательному процессу государственной регистрации права.

Что такое 3-НДФЛ

Всякий доход, полученный законным путём, за исключением льгот, предусмотренных в налоговом кодексе, обязан подвергаться определённому вычету в пользу государства для организации нормальной работы органов государственной власти и проведения бесплатных социальных программ для населения из централизованного источника в соответствии с утверждёнными правительством планами на текущий год или несколько лет. На эти же деньги действует соцзащита.

Налоговым обязательствам подвергаются не только резиденты нашей страны, а также и иностранные граждане, официально трудоустроенные в российских компаниях или реализовавшие имущество на территории нашей страны.

Получение прибыли

Обратите внимание! Причём, если выплата налогов с доходов для подавляющего числа коренного населения России составляет 13% от общей суммы полученного дохода, то для иноземцев эта цифра может вырасти до 30% в зависимости от обстоятельств.

3-НДФЛ – что это такое? Все доходы граждан должен добросовестно указываться в принятой ИФНС форме отчётности – декларации 3-НДФЛ, подаваемой каждый отчётный период для поддержания стабильности налогообложения. Данный документ может подаваться для физических лиц либо самостоятельно, либо при участии налогового агента, коим часто выступает предприятие-работодатель. ИП или юридические лица обязаны формировать справку 3-НДФЛ самостоятельно либо с привлечением профессиональных сотрудников – бухгалтеров. 3-НДФЛ – это основная связь между налогоплательщиком и государством.

Какие данные заносятся в декларацию 3-НДФЛ

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

3-НДФЛ – что это такое для физических лиц? При предоставлении декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в неё заносятся данные о всех начислениях, которые были произведены с января по декабрь ушедшего года, являющегося для ФНС налоговым периодом. Основные виды доходов, облагаемые налогом, следующие:

  • Доходы в результате ведения трудовой деятельности гражданином на предприятие, либо самозанятым способом. Сюда же относятся разовые вознаграждения: как поощрение за степень трудового участия, за выслугу лет, по итогам года, квартала и т. д.
  • Прибыль, полученная от реализации какого-либо имущества, находившегося в собственности, если сумма или дополнительные условия по реализации попадают под действие НК РФ.
  • Случайный разовый доход от выигрыша в лотерею, на ставках в букмекерской конторе, на тотализаторе и т. д. Сюда же относится и получение наследства или денежной суммы в дар от 3 лиц.
  • Доход, получаемый периодически от ведения частной предпринимательской деятельности, связанной со сдачей внаём личного имущества, такого, как квартир, домов, нежилых офисных, торговых или производственных площадей, а также объектов движимого имущества – автомобилей, мотоциклов, скутеров и т. д.
  • Все периодические начисления от срочных вкладов в коммерческих банках РФ, начисляемые по итогам года или иного отчётного периода.

Деятельность ИП

Важно! Если действие гражданина было вознаграждено любым из перечисленных способов, он обязан подать декларацию 3-НДФЛ для организации налогообложения.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ имеет типовую форму, которая заполняется в соответствии со строгими требованиями налогового законодательства. В принципе, правила заполнения не ограничивают право граждан на написание декларации на распечатанном бланке от руки, однако последнее время сильно участились случаи возврата документов и отказа от проведения камеральной проверки в связи со случаями неразборчивости текста. Это связано всё с большим переходом проверки при помощи электронных систем, которые распознают лишь печатный шрифт.

Важно! Заполнять налоговую декларацию по форме налог ру 3-НДФЛ следует при помощи персонального компьютера.

Где взять 3-НДФЛ? На сегодняшний день в сети имеется огромное количество сайтов, предлагающих скачать электронный вид декларации в формате excel. Кроме того, на сайте госуслуг, и на сайте о налогах, представляющие соответствующие сервисы гососуслуг и официальный сайт ИФНС предлагают удобный интерфейс для поэтапного заполнения данных декларацией с автоматической её генерацией по окончании составления и внесения личных данных. Особенно развиты электронные сервисы в Москве и Санкт-Петербурге.

Районный отдел ФНС

Итак, каждая налоговая декларация формата 3-НДФЛ, вне зависимости от того, распечатана или заполняется в «экселе», должна содержать следующие данные в соответствующих полях:

  • Первым делом заполняется шапка декларации. В ней указываются ИНН и сведения о контролирующем органе, куда документ полежит сдаче. Важно помнить, что в связи с машинной обработкой декларации почти все основные критерии заполнения заменены специальными цифровыми кодами. В связи с этим перед заполнением гражданину необходимо распечатать шпаргалку с этими кодами для правильного внесения данных.
  • После шапки вносятся все требуемые документом личные данные налогоплательщика. Так, указываются фамилия, имя, отчество, дата и место рождения налогоплательщика, серия и номер паспорта, кем и когда выдан, код подразделения, адрес по прописке и по факту проживания. После введённых данных документ требует указания контактного телефона гражданина.
  • После указания всех данных заполняется тело документа, состоящего из 19 листов, в которых точно должны быть указаны все статьи получения доходов с кодами и суммами, подлежащими расчёту для налогообложения, также на одной из страниц необходимо указать данные, если лицо претендует на компенсацию подоходных налогов, которые он оплатил ранее, в случае попадания под государственную программу вычетов. В случае отсутствия необходимости, налогоплательщику необязательно разбираться с каждым листом декларации и принять во внимание только те, которые касаются его деятельности.

Например, если человек устроен официально, и все отчётности за него каждый год сдаёт налоговая инспекция, а декларацию он за текущий отчётный период подаёт в связи с организаций налогового вычета после оформления ипотечного кредита или оплаты обучения детей, то страницы, касающиеся ведения предпринимательской деятельности, касаться его не должны.

  • В конце документа ставятся галочки в нужных местах, и документ скрепляется живой подписью составившего лица и датой создания документа.

Если составление декларации происходит впервые, мало кто может справиться с этой задачей без ошибок, поэтому в сети есть большое количество лиц, предлагающих свои персональные услуги по составлению налоговой 3-НДФЛ с пересылкой заказчику готового документа для подписи и подачи в инспекцию ФНС. Если обращаться на сторону и тратить деньги нет желания, то можно воспользоваться уже заполненным образцом документа или хотя бы увидеть, как выглядит само заполнение.

Образец 3-НДФЛ

Документ считается недействительным, если кроме самой декларации он не содержит пакета подтверждающих получение дохода или покупки имущества бумаг. Это могут быть справка 2-НДФЛ, товарные и кассовые чеки, платёжные поручения, акты передачи имущества, соглашения о реализации и прочие юридические документы, относящиеся к налоговой отчётности.

В случае, если налоговая декларация 3-НДФЛ онлайн заполняется с использованием специализированной формы сайтов электронных услуг, подпись, скрепляемая данные для отчётности, должна быть в виде электронного ключа. Данный ключ невозможно получить дистанционно, так как он выдаётся только в специализированных аккредитованных филиалах службы поддержки госуслуг и ФНС.

Обратите внимание! Этими центрами являются, чаще всего, отделения и филиалы «Почты России» или Минкомсвязи.

Срок подачи и рассмотрения декларации 3-НДФЛ

Кто сдает 3-НДФЛ

Любое действие, производимое в отношении ФНС, имеет свой срок активности. Так, если текущий налоговый период закончился и наступил новый год, физическое лицо, получавшее доход в минувшем году, обязано начинать думать о декларации немедленно, так как крайний срок её подачи в ФНС – 30 апреля текущего года за предыдущий период. Если сроки были сорваны, то нарушителю могут выписать штраф от 5% до 30% от общей суммы налогообложения.

В свою очередь, налоговики берут 90 дней на рассмотрение поданных документов или 10 дней для формирования объективной причины отказа в рассмотрении. За указанный период времени инспекторы проверяют подлинность всех предоставленных данных, пытаются разобраться, не было ли факта сокрытия дохода гражданином, а также соответствуют ли документы, прикладываемые к основному бланку, заявленному в декларации.

Льготы пенсионерам

По прошествии 3 месяцев службой выносится решение, какие налоги необходимо назначить физическому или юридическому лицу, а в случае указанных данных, какие вычеты произвести. Решение направляется по почте на домашний адрес налогоплательщика, на что ФНС требуется максимум 10 дней, которые также оговорены в НК РФ. В свою очередь, гражданин, будучи зарегистрированным на одном из порталов либо ФНС, либо госуслуг, может самостоятельно проверить онлайн принятое решение, да и вообще, отслеживать весь ход событий, происходящих в ходе камеральной проверки его документов.

Важно! На уплату налогов инспекция предоставляет человеку срок до 15 июля, то есть при подаче документов впритык к 30 апреля времени может не остаться совсем. Поэтому сами инспекторы советуют делать это как можно раньше, уже в феврале, так как 1,5 месяца вполне достаточно для налогоплательщика, учитывая, что все подтверждающие документы должны были быть собраны в течение всего ушедшего года.

В случае просрочки уплаты налогов с граждан берётся пеня – процент, начисляемый в размере 1/300 от общей суммы долга на протяжении всего периода просрочки вплоть до её погашения.

В случае, если ИФНС углядит факт сокрытия доходов физическим лицом или попытку подлога поддельных утверждающих документов, инспекторы могут обратиться в суд, который примет решение о дисциплинарном взыскании в пользу ИФНС, а если будет доказан состав преступления, виновного будет ждать наказание и его последствия уже в соответствии с УК РФ.

Однако закон имеет и обратную силу, и в случае назначения человеку вычетов по НДФЛ и последующей задержке их, налогоплательщик может составить жалобу в вышестоящие инстанции и требовать не только причитающихся ему по закону денег, но также и рассчитанной по специальной форме, приведённой в НК РФ, компенсации морального ущерба.

Особенности и ограничения при подаче декларации 3-НДФЛ

При подаче декларации о налоге 3-НДФЛ налогоплательщик должен помнить несколько как помогающих ему, так и ограничивающих действия особенностей:

  • Все данные в декларации должны быть указаны достоверно и в полном объёме. В случае сдачи декларации внесение изменений без аннулирования проверки невозможно.
  • В случае наличия ошибок и исправлений, что послужило причиной отказа, необходимо срочно исправить все недочёты и сдать декларацию на повторную проверку. Сделать это надо в связи с тем, что срок после повторной сдачи начнёт своё исчисление заново.
  • В случае, если гражданин не знал, забыл или не уделил должного внимания полагающимся ему по закону налоговым и имущественным вычетам, он смело может подавать документы и получать возмещение сразу за несколько лет, так как данная операция не имеет срока давности, кроме случаев, оговоренных в НК РФ. Таким образом, при желании начисления налогового вычета в 2018 году плательщик может подать документы за 2015, 2016 и 2017 года одновременно.
  • При оформлении налогового вычета гражданину следует помнить, что ему полагается компенсация не со всей суммы затрат, а лишь с потраченной единовременно суммы в 2,0 млн рублей или процентов по ипотеке с суммы в 3,0 млн рублей, но при этом натуральный показатель выплачиваемых денежных средств не должен превышать сумму уплаченных в бюджет налогов с доходов, так как выплата – это не премия, а компенсация, возврат потраченных денег.
  • В случае, если при проведении проверки ИФНС не усмотрит оснований для оплаты компенсации, то она оформит отказ, который можно обжаловать либо в вышестоящей инспекции, суде или прокуратуре в случае, если гражданин несогласен с решением и у него есть веские основания.
  • При оформлении налоговых вычетов пенсионерами следует помнить, что они должны быть работающими на момент трат денежных средств, и их доходы должны облагаться налогами. В данном случае, пенсии – это выплаты от государства, которые налогами не облагаются.

Свобода от уплаты налогов

Частные ограничения могут возникнуть в ходе проверки, но о них налогоплательщик будет незамедлительно уведомлён.

Правильно оформленная и сданная в срок отчётная справка 3-НДФЛ-3 – залог хороших рабочих взаимоотношений с налоговой инспекцией, если её правильно заполнить. Однако во избежание проблем каждому гражданину стоит фиксировать все свои действия и размер дохода, полученный от них в текущем налоговом году, чтобы не возникло недоразумений при обработке данных и выявлении сокрытий доходов.

Также налогоплательщик должен помнить, что при детальном изучении налогового законодательства в РФ не так много случаев, когда с гражданина неоправданно взимают налог. Так, при продаже имущества, если нет налогооблагаемой базы, то гражданина взыскание вовсе не ждёт, и закон даёт простые объяснения в этом отношении. Но для соблюдения отчётности внутри инспекции налогоплательщик обязан указывать все, даже 100% нулевые по налогообложению проведённые сделки или факты получения доходов.