Каждая семья, которая растит и ставит на ноги единственного ребёнка или нескольких отпрысков, имеет право на налоговую компенсацию от государства в случае, если один или оба родителя получают официальные доходы от ведения трудовой деятельности.

Данная мера является одним из способов реализации программы по стимулированию уровня рождаемости и естественного прироста населения и была принята правительством нашей страны. Так, при рождении каждого второго ребёнка семье присваивается материнский капитал, а в случае рождения третьего в некоторых регионах РФ ей предоставляется для освоения земельный участок, а также действуют льготы при записи ребёнка в сад или иные учреждения.

В каких случаях предоставляется налоговый вычет на ребёнка

Налоговый вычет на детей предоставляется только в той ситуации, если мать или отец либо оба родителя трудоустроены на законных основаниях в компании, либо ИП и имеют зарплату, с которой поступает налогообложение в бюджет государства. Это связано с тем, что данная льгота не является видом материальной поддержки из бюджета страны, а всего лишь скидкой от тех 13%, что поступают в бюджет от родителей ребёнка в виде налогов.

Многодетная семья

Компенсации могут быть выделены при соблюдении следующих условий:

  • В ситуации, когда ребёнок ещё не достиг совершеннолетия, то есть 18-летнего возраста.
  • Если ребенку исполнилось 18 лет, как применить вычет по НДФЛ? В случае, когда ребёнок обучается в институте или университете на дневном отделении в статусе студента очной формы, аспиранта или ординатора, данный возраст может быть продлён до 24 лет.

Компенсация по НДФЛ для родителей перестаёт действовать в исключительных случаях, при наступлении следующих событий:

  • Официальное наступление совершеннолетия.
  • В ситуации, когда до наступления этого возраста сын или дочь заключают официальный брак с 3-м лицом.
  • В случае ухода ребёнка из жизни при наступлении определённых обстоятельств.

Каждый из перечисленных случаев должен быть описан в ходатайстве, поданном в инспекцию ФНС с подтверждением в виде копий сопроводительных документов.

Важно! Вычет НДФЛ на ребенка возможен только на протяжении нескольких месяцев на протяжении налогового периода, если зарплата родителя, получаемая в год, выше установленного предела в 350,0 тыс. руб. Это говорит о том, что если гражданин России, имеющий единственного ребёнка или нескольких детей, получает 60,0 тыс. руб. ежемесячно, без учёта налога, то он обладает правом получать налоговый вычет только в течение первых 5 месяцев в текущем отчётном периоде, за 6-й месяц – уже частично, а с 7-го месяца и до завершения года выплаты не полагаются вовсе, до наступления следующего налогового периода.

Однако, если заработная плата одного из родителей (или обоих) составляет менее 30 000 рублей в месяц, они оба смело могут получать указанные компенсации во время всего текущего периода налогового взыскания.

Налог с доходов

Суммы вычета, причитающиеся при наличии детей

Заявление на налоговый вычет на детей

Для осуществления налогового вычета на ребенка в РФ на законодательном уровне введены следующие лимитированные суммы, которые служат основами для начисления компенсаций (все цифры приведены по состоянию на июль 2018 года):

  • На 1-го и 2-го отпрыска в семье (коды 114, 115) по 1,4 тыс. руб. в месяц соответственно.
  • Льготы по налогам многодетным семьям от государства полагаются выше. На 3-го, 4-го и последующего отпрысков (код 116) – по 3,0 тыс. руб. в месяц на каждого. Здесь важно учесть фактор, если один или оба родителя уже имеют детей от прошлых браков, то вне зависимости от количества совместных детей, прошлое потомство также участвует в расчёте. Так, если у мужа уже имеется один ребёнок от предыдущей семейной жизни, и у жены от прошлого замужества такая же ситуация, а проживают они вместе с ребёнком жены, то муж может претендовать на 1,4 тыс. руб. со своего первого родного ребёнка (если он официально перечисляет алименты на его содержание), 1,4 тыс. руб. с чужого (усыновлённого) ребёнка и 3,0 тыс. руб. с совместного, третьего сына или дочери. Однако работающая жена при этом может претендовать только на 1,4 и 3,0 тыс. руб. соответственно.

Таким образом, видно, что льгота распространяется не на количество кровных детей, а на то, сколько единиц потомства находится на фактическом иждивении в семье вне зависимости от родственных связей.

  • В ситуации, когда в семье на иждивении находится ребёнок-инвалид (код 117), причём, время наступления инвалидности важности не имеет, физлицам назначается налоговая компенсация в сумме 12,0 тыс. руб. для родных родителей или 6,0 тыс. руб. для приёмных, тех, кто оформил опекунство, либо постоянных попечителей, если они оформили соответствующие документы.

Налоговый вычет на детей

Важно! Налоговый вычет определяется не из абсолютных показателей, приведённых выше. Они учитываются как снижение налогооблагаемой базы, а в расчёт идёт лишь сумма подоходного налога в 13% с этих цифр. Так, если многодетная семья воспитывает вместе четверых отпрысков, третий из которых ребенок-инвалид, а трое остальных — здоровы, то суммарная абсолютная компенсация НДФЛ для каждого из родителей, при условии их официального трудоустройства, составит (1,4 + 1,4 + 12,0 + 3,0) х 13% = 2,314 тыс. руб. в месяц, а величина выплаты при наличии ещё одного ребёнка станет выше лишь на 390 руб.

С целью удобства подсчёта реальной цифры компенсаций на многих сайтах, содержащих информацию о детских выплатах, имеется интерактивный калькулятор для оперативного подсчёта размера компенсации.

Какие документы необходимо предоставить для получения вычета на детей

Налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Инспекторы ФНС не могут применить полагающиеся семье льготы по подоходному налогу на детей автоматически. Родители обязаны собрать следующие документы для предоставления вычета по НДФЛ:

  • Документы, удостоверяющие личность каждого из отпрысков установленного в РФ стандартного образца.
  • Обязательно наличие свежей справки по образцу 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период, подтверждающей получение родителем официальных доходов и уплаты 13% налога по ним.

Семья с ребёнком-инвалидом

  • Заявление о предоставлении налогового вычета в связи с наличием детей. Бланк установленного налоговым законодательством образца можно скачать на официальном сайте ИФНС по следующей ссылке на страницу контента https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/standart_nv/ в онлайн-режиме.
  • Если налогоплательщик претендует на оформления налоговой выплаты на ребёнка в возрасте от 18 до 24 лет, то к общему пакету документов он обязан приложить также справку, подтверждающую обучение сына или дочери в университете, которая выдаётся в деканате, ректорате или канцелярии вуза.
  • Если родитель хочет получать компенсацию по НДФЛ от опекунства над ребёнком-инвалидом, то ему необходимо предоставить справку о получении им инвалидности, выдаваемую в территориальном медицинском учреждении, где наблюдается ребёнок.

Важно! В ситуации, когда налогоплательщик трудоустроен сразу в нескольких местах по совместительству и везде официально, следуя ТК РФ, он обладает возможностью на получение налогового вычета с НДФЛ только на одном из мест работы на выбор.

Особые условия предоставления льготы на детей

Заработок родителей

Налоговый вычет при покупке автомобиля

В ситуации, когда один родитель зарабатывает больше, а второй – меньше, то каждый из них может подать ходатайство в отделение ФНС об отказе от выгодоприобретения на своё имя. Это позволит второму родителю претендовать на получение компенсации по налогам за двоих, если в дополнение к основной документации он предоставит требуемые бумаги на рассмотрение согласно требованиям НК РФ:

  • Вышеуказанное заявление от супруга(ги).
  • Форма 2-НДФЛ с места работы супруга(ги).
  • Заявление установленной формы на предоставление выплаты за двоих с одного места работы, которое можно также скачать по указанной в прошлом списке ссылке на сайте инспекции ФНС.

Важно! При наличии второго вычета действующий лимит начисления дохода в виде сумм месячных зарплат в 350,0 тыс. руб. не может быть увеличен, поэтому перед подачей заявления родители должны тщательно посчитать все плюсы и минусы от подобной операции.

Размер причитающейся компенсации по налогам необходимо рассчитывать исходя из всех детей, которые имеются у налогоплательщика, без влияния степени кровного родства и их возраста. Так, если у родителей было двое детей, которые достигли 25 лет, и они решили усыновить ребёнка в возрасте 1 года, то на него будет предоставлен налоговый вычет в размере 3,0 тыс. руб., как на третьего ребёнка, вне зависимости от того, что двое первых отпрысков уже не рассматриваются как причина налоговых послаблений для родителей.

Условия применения льготы на детей для разведённых и единственных родителей

Развод родителей

Если супружество не удалось, и ребёнка воспитывает один из родителей, второй может претендовать на налоговые выплаты, только если он несёт бремя алиментов на содержание своего сына или дочери. Тогда для получения детских компенсаций родителям понадобятся следующие документы для инспекторов в дополнение к базовым, указанным выше:

  • Официально подтверждённые сведения о прописке ребёнка на территории отца или матери.
  • Заверенный нотариусом договор между родителями в виде соглашения о добровольном взыскании алиментов с подписями обеих сторон.
  • Ввиду того, что все бракоразводные процессы при наличии детей проходят только через судебное заседание, то в ФНС необходимо предоставить копию решения, которое вынес суд по данному гражданскому делу, и в нём должна стоять пометка, с кем остаётся ребёнок – с отцом или матерью.

Образец свидетельства о рождении

В случае, если у ребёнка есть лишь единственный родитель – отец или мать, процесс сбора документов несколько сложнее, так как в ГК РФ нет чёткого термина «единственный родитель», потому что если ребёнок родился, то у него обязаны быть биологические отец и мать. В связи с этим для предоставления льготы по НДФЛ родитель обязан передать, кроме основных, копии следующих документов для налоговиков:

  • Документ, подтверждающий личность ребёнка, составление которого возможно в двух формах – либо пустое место в графе «отец» или «мать», либо фамилия, имя, отчество и гражданство второго родителя со слов первого. В последнем случае к свидетельству о рождении нужно также приложить справку из местного отдела ЗАГС, доказывающую, что оставшийся родитель вписан со слов первого.
  • Согласно юридической практике второй родитель-одиночка признаётся единственным в случае смерти первого, если имеется соответствующий документ в виде свидетельства, который, при его наличии, также надо предоставить в налоговую.
  • Если второй родитель исчез, а его поиски не увенчались успехом, то суд должен это подтвердить выпуском соответствующего решения, что такой гражданин более не существует, и документ предоставляется в ИФНС.

При сборе всех указанных документов в совокупности с заявлением о предоставлении двойного вычета родитель имеет право на его получение в рамках совокупного дохода как налогооблагаемой базы в 350,0 тыс. руб. в течение каждого налогового периода.

Мать-одиночка

Налоговые вычеты семьям с детьми – одна из первых статей на повестке дня у властей нашей страны, так как финансовая поддержка родителей даёт больше условий для комфортного развития детей. Поэтому на данный момент, в 2018 году, идёт обсуждение увеличения бюджета на выплату компенсаций для состоявшихся единиц общества вплоть до 10-кратного их роста.

Однако в настоящий момент актуальны только приведённые выше цифры, и трудоустроенным родителям остаётся лишь ждать каких-то новых реформ в государстве, которые изменят качественный показатель их жизни к лучшему. Прошедшие же 5 лет показали, что все выплаты льготным категориям граждан действительно растут.