Из уроков обществознания каждый школьник знает, что с незапамятных времен люди сталкивались с налогами, как необходимостью поддержки централизованной власти в государстве. Так, правители, их ближайшее окружение, министры не могли нормально существовать и работать без поддержки населения. К государственному обеспечению относилась и армия, которая наращивала свою мощь для ведения войн и колонизации более слабых, но перспективных территорий. В те же времена зародилось и первое социальное обеспечение, а также инфраструктуры для создания комфортной среды обитания людей. Годы шли, история менялась, многие принципы эволюционировали, однако понятие «налогообложение» дошло практически в неизменном виде до наших дней.

Что такое налоги

Сегодня, в 2018 году, налоги – это обязательные к уплате взыскания, которым подвергается всё дееспособное население государства, идущие в бюджет государства. Возникновение затратных механизмов в каждой стране индивидуально, и перед наступлением нового года средства равномерно распределяются в разные отрасли страны, которым необходима государственная поддержка. В России основными затратными статьями, к которым она проявляет интерес, признаны:

Налогообложение в Средние века

  • Поддержание федеральных, муниципальных, региональных и районных ветвей законодательной, исполнительной и судебной власти.
  • Финансирование федеральных программ по строительству значимых для страны объектов, в том числе транспортные артерии, объекты энергетики, культурные учреждения и другое.
  • Расходы на оборону государства – денежные дотации военнослужащим, вооружение, техника и т. д.
  • Образовательные программы, финансирование детских садов, школ, вузов.
  • Расходы на здравоохранение – создание новых медицинских и диагностических центров, зарплаты врачам, поддержание жизни тяжёлых пациентов, субсидирование жизненно необходимых лекарств.
  • Социальные программы для различных слоёв населения.
  • События федерального и мирового уровня для поднятия авторитета государства.
  • Прочие целевые расходы.

Все расходы, производимые с использованием бюджетных средств, чётко фиксируются в предоставляемых в отрытый доступ отчётов правительства РФ о работе за текущий год, а информация содержит все сведения о том, сколько потратили средств, на что и сколько осталось до следующего налогового периода.

Пример структуры бюджета

Виды налогообложения

Оплатить налоги по ИНН

Важно! Налоговые издержки классифицируются по различным критериям, периодичности их уплаты, а также субъектам и видам доходов и их источников, которые подлежат обязательному взысканию.

Налогообложение в РФ можно качественно разделить на следующие типы:

  • Прямые. Относятся прежде всего к юридическим лицам и представляют собой взыскания непосредственно с прибыли предприятия после всех трат на нужды предприятия с полученного от деятельности оборотного капитала. Подобные виды налогов также применимы и к индивидуальным предпринимателям (ИП), и частным лицам, являющимися легитимными бизнес-единицами (самозанятыми гражданами). Прямые налоги, в отличие от косвенных, обязательны для уплаты напрямую самими гражданами или юрлицами.
  • Косвенные, или непрямые. Отличаются тем, что подлежат к уплате каждым гражданином РФ и гостями нашей страны. Данный вид взыскания называется налогом на добавленную стоимость и скрыт в цене каждого товара или услуги, приобретаемых потребителями рынка. Таким образом, покупая продукты питания, или одежду, или мебель, автомобили, заключая договор на самые разнообразные работы, покупатель сразу готов к уплате 18% НДС, который по завершении налогового периода взимается с продавцов в пользу бюджета РФ. Для граждан косвенные налоги необязательны для уплаты, поэтому продавцы сами их собирают с населения, назначая заранее завышенные цены на свои товары и услуги в рамках здоровой конкуренции с аналогичными предприятиями.
  • Аккордные. Специфический вид налогообложения, взимаемый с граждан, о котором они могут не знать, так как он не зависит от их доходов. Так, каждое предприятие, устраивая к себе на работу на официальных условиях гражданина РФ, обязано ежегодно перечислять фиксированную сумму в пенсионный фонд и фонд ОМС, который в дальнейшем предоставляет бесплатные услуги и обеспечивает выплату пособий гражданам. Данный вид налога рассчитывается из установленного на текущий год МРОТ и никак не влияет на получение реальной зарплаты физических лиц.
  • Подоходные. Данный вид налогов является самым распространённым, так как любое государство имеет минимум 70% работоспособных граждан. Взысканию подвергаются все трудоустроенные граждане, которые получают официальный доход за результат своей трудовой деятельности. Вне зависимости от размера оклада, сумм разовых премий по результатам работы, за выслугу лет и т. д., налог с доходов физических лиц в РФ составляет 13%. То есть данный налог в нашей стране является пропорциональным и не зависит от уровня дохода граждан.

Однако в разных странах данный вид налога может распределяться совсем другими пропорциями. Данный вид налога может быть прогрессивным, то есть расти вместе с ростом дохода. Так, например, в Норвегии или Швейцарии, обычный рабочий на заводе, получая средний доход, платит 10% – 15% от него в качестве налогов, а топ-менеджер предприятия со своих сверхдоходов может расставаться уже с 80% ежемесячно. Данная мера качественно уравнивает граждан в покупательной способности, делая для всех комфортный уровень жизни.

Имущественный налог

Обратите внимание! Все указанные налоги должны быть зафиксированы отчётом о доходах, который раз в год предоставляется в налоговую инспекцию для контроля правильности налогового обложения.

Уровни налогообложения в РФ

Налоги физических лиц

Важно! В зависимости от места поступления налоги в нашей стране, учитывая огромную площадь её территорий и большое количество субъектов федерации, подразделяются на следующие уровни:

  • Федеральное налогообложение. К этому уровню относятся единые для государства взыскания, направляемые в федеральный бюджет страны от прибыли юридических и доходов физических лиц, НДС, налоги, поступающие от самозанятых граждан и держателей ценных бумаг, либо денежных средств на банковских счетах. Поступления в Москву также относятся к федеральным.
  • Региональное налогообложение. Доходы от данного вида принудительных плат поступают в бюджет региона и выражаются в виде транспортного налога юридических лиц, взысканий с проведения сделок по реализации недвижимости, автотранспортных средств, сборы региона на предоставление особых лицензий предприятиям, а также сбор различных пошлин за государственные услуги.
  • Местное налогообложение. Предназначены для бюджетов в пользу местного самоуправления на оформление дворов, ремонтов в детских садах и больницах, коммунальные мероприятия и т. д. Выглядят, как налог с регистрируемого имущества физических лиц, земельные налоги, местные сборы за предоставление особых разрешений, например, на пользование недр и т. д. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях тех стран, где происходит налогооблагаемая деятельность.

Налог каждого уровня поступает в бюджет конкретного субъекта федерации, откуда уже и идёт трата на целевые социальные программы.

Льготные категории граждан

Основные функции налогообложения

Оплатить налоги по ИНН физического лица на сайте налоговой

Согласно действующему законодательству налоги предназначены для выполнения четырёх ключевых функций в пользу государства и народа, живущего в нём, а именно:

  • Фискальная (основа налогообложения), то есть прямые поступления в бюджет с последующим формированием разного рода фондов.
  • Распределительная (или социальная) – передача средств на нужды незащищённых слоёв населения, которая помогает поддерживать гуманность по отношению к данным жителям.
  • Регулирующая функция предназначена для включения различных рычагов давления путём инвестирования средств в наиболее проблемные отрасли экономики при обнаружении их несостоятельности. К этому относится регулятор уровня инфляции, поддержание ослабшей в силу различных факторов курса национальной валюты и т. д.
  • Контрольная (последняя) – вспомогательная функция системы налогообложения в виде контроля за приходами в бюджет, возлагается в России на ИФНС, как единую федеральную организацию, имеющую филиалы во всех муниципалитетах.

Для выполнения каждой из описанных функций системы налогообложения в нашей стране предусмотрен свой институт, специалисты которого пытаются максимально правильно распорядиться поступающими в бюджет денежными средствами.

По отношению к кому применяются налоги в стране, а к кому – нет

Налоговым взысканиям в нашей стране подвергаются как физические, так и юридические лица.

Каждый дееспособный гражданин, начиная с наступления совершеннолетия, становится налогоплательщиком, имея персональный налоговый номер (ИНН), который выдаётся единожды в жизни и до самой смерти, так как налоговые обязанности с любых видов дохода действуют бессрочно.

Однако, в случае, если гражданин добился каких-то выдающихся заслуг перед отечеством, стал Героем России или обладателем ордена Славы, защищал на передовой свою страну, в результате чего был тяжело ранен, а также, если лицо занимается определённой опасной для жизни общественно-полезной деятельностью, он имеет права на пожизненные налоговые льготы от государства. Так, подобное физическое лицо освобождается от обязательных уплат транспортного налога при определённых условиях, получает пенсионную надбавку и массу других привилегий от своей страны.

Имущественный вычет

Подобные льготы действуют и в отношении недееспособных граждан, инвалидов детства, людей, по каким-то причинам находящихся на лечении от тяжёлых заболеваний и т. д. Льготное налогообложение обуславливается в данном случае неспособностью полноценного пользования всеми благами государства со стороны этих лиц.

Юридические лица, равно, как и индивидуальные предприниматели, также имеют ИНН с самого основания и до завершения своей деятельности, когда прекращается обязанность по уплате налога, являясь налогоплательщиками, делая основные начисления и налоги со своей деятельности. Исключениями здесь являются многие бюджетные предприятия, а также компании, чья продукция особенна важна для государства. Сюда относятся нефтеперерабатывающие предприятия, сельскохозяйственные компании и агрофирмы, многие транспортные компании, которые имеют значительные льготы от государства для комфортного ведения успешной деятельности и развития.

В зависимости от оборота компании юрлица могут быть зарегистрированы по системе УСН (упрощёнке), что считается способствованием развитию малого бизнеса в РФ.

Как работает система налогообложения в РФ

Важно! Каждое юрлицо или физлицо обязано ежегодно сдавать налоговую отчетность в свой территориальный отдел инспекции ФНС за предыдущий отчётный период. Как правило, этот период составляет один календарный год, с января по декабрь месяц ушедшего года, либо один квартал, согласно НК РФ. И крайне не рекомендуется нарушать сроки уплаты налоговых платежей. 

Налоговая отчётность выражается для физических лиц в виде декларации 3-НДФЛ по установленному образцу, в которой гражданин фиксирует все свои финансовые операции за налоговый период. Так, каждый заработанный официально рубль должен быть в этом документе и с него полагается налогообложение. Премии на работе, отпускные выплаты, вознаграждения за какие-то разовые трудозатраты, доходы от продажи недвижимости или автомобилей – все данные должны быть занесены в декларацию. Декларацию может подавать как сам работник, так и бухгалтер предприятия-работодателя.

После сдачи декларации различными вариантами, удобными для физлица, налоговая инспекция тщательно проверяет каждый пункт в ней на предмет соответствия действительности и назначает гражданину сумму взысканий с налогооблагаемой базы, подсчитанной на основании разницы полученных доходов и понесённых расходов, которая формируется для него налоговым долгом и должна быть немедленно погашена в пользу бюджета страны.

Но государство не только собирает безвозмездную плату с населения, но также готова и помогать ему в части субсидирования некоторых расходов на суммы, не превышающие налогов, которые были внесены физическими лицами в бюджет. Таким образом, данные субсидии представлены в виде имущественных вычетов за крупные покупки, такие как объекты жилой недвижимости или дорогостоящие лекарственные препараты, а также за получение жизненно необходимых услуг, таких, как вынужденное лечение, выходящее за рамки бесплатного, или оплата обучения своего или своих детей.

В декларацию 3-НДФЛ заносятся также и эти переменные данные (о расходах), которые впоследствии берутся во внимание для налоговиков, и людям возмещаются часть уплаченных ими налогов.

Обсуждение социальной политики РФ

Сроки уплаты налогов назначаются единовременными для всех категорий населения, в течение не позднее 30 дней со дня, когда оно получает налоговое уведомление, чтобы поступления были в один момент для возможности формирования бюджета на следующий год уже осенью текущего года. Налоговое уведомление – это документ, который вручается каждому налогоплательщику, в нём приведён подробный расчёт обязательного взыскания и стоит дата его погашения. Для физических лиц, как правило, сроки уплаты налоговых взносов назначаются 15 июля текущего года.

Налогообложение в нашей стране и мире вызывает у многих людей постоянное возмущение в части нерационального расходования бюджетных средств, строительства ненужных объектов, проведение не тех социальных программ в целом. Однако все должны понимать, что чистая демократия, когда 100% населения могут принимать единогласные решения по тому или иному вопросу, невозможна, особенно в такой огромной стране, как Россия.

Именно поэтому институт централизованной государственной власти расходует эти средства таким образом, чтобы населению по всей стране было максимально комфортно пользоваться этими благами. Но в то же время, если в стране собирается какой-либо социологический опрос, и люди настаивают на решении насущного для них вопроса, собирая голоса миллионов сограждан, конечно, правительству, выбранному этими людьми, следует прислушаться к своему народу и максимально исполнить их пожелания и найти подход, а не оставлять всё без изменения, подрывая тем самым индекс доверия к власти.