Каждое физическое лицо, проживающее в нашей стране, имеющее официальное трудоустройство, а также участвующее в товарно-денежных отношениях на территории РФ, так или иначе имеет отношение к системе налогообложения.

Налоги могут исчисляться для граждан любого возраста от рождения и до смерти, а также вне зависимости от гражданства, будь то коренной житель России или приехавший на заработки или с другими целями зарубежный подданный. Государство тщательно контролирует порядок перевода налогов в пользу бюджета физическими лицами при помощи специального ведомства – инспекции ФНС.

Налог с доходов

Какими налогами облагаются физические лица

В зависимости от рода деятельности, типа доходов и расходов, физические лица подвергаются восьми основным видам налоговых взносов (для этого созданы регистры налогового учета по НДФЛ) в бюджет своей страны, а именно:

  • Налог с доходов физлиц – удерживается с каждого гражданина, имеющего в течение отчётного периода официальные начисления по результату трудовой деятельности, а также от реализации имущества при образовании налогооблагаемой базы, выигрышей, наследства, премий и прочих случайных или ожидаемых поступлений. Платятся в соответствии с налоговыми регистрами по НДФЛ и указанными в них кодами дохода.
  • Взыскания за право обладания зарегистрированной недвижимостью – облагается каждый собственник жилой или нежилой, коммерческой и промышленной недвижимости, в том числе и несовершеннолетние.
  • Ежегодный налог для владельцев ТС, называемый транспортным. Взыскание проводится ежегодно с каждого наземного движимого имущества с мощностью агрегата более 70 «лошадей» и водного транспорта с мотором свыше 5 л. с. мощности.
  • Налог за пользование землёй – имущественное периодическое взыскание с физических лиц, обладающих земельными ресурсами различного целевого использования на правах собственности или долгосрочной аренды.
  • Акцизные сборы уплачиваются как юридическими, так и физическими лицами в случае ввоза на территорию страны нефте- и спиртосодержащей, табачной продукции, а также автотранспортных средств и других объектов, объявленных налоговыми органами.
  • НДС или налог на добавленную стоимость.
  • Плату за использования водных ресурсов взимают с каждого гражданина, использующего водные недра нашей страны, например, при использовании скважин для получения питьевой воды.
  • Налог для охотников позволяет регулировать численность животных в стране, а также, как мера борьбы с браконьерством.
  • Периодические сборы за право рыбной ловли – применяется чаще всего только для отдельных промысловых видов, находящихся под угрозой исчезновения.

Обратите внимание! Все перечисленные налоги физических лиц имеют свои специфики расчётов, объекты и субъекты взысканий, а также разнятся по территориальному признаку.

Налог на имущество

Особенности начисления налогов на доходы

Налогам на доходы подвергается каждое физическое лицо, достигшее трудоспособного возраста и получающее денежные вознаграждения за учтённые различными ведомствами операции. Этот тип налогов подробно описан в гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Обычно налоги с доходов отображаются в виде справки 2-НДФЛ, составляют 13% от общей суммы дохода и разделяются на следующие виды, приведённые в списке:

  • Налоги от ведения трудовой деятельности или налоговые ставки НДФЛ, как правило, взимаются работодателем, принимающим на себя всю ответственность по дальнейшему распределению их в бюджет. Уплачиваются со всех видов доходов, начисляемых компанией: с заработной платы, квартальных и ежегодных премий, разовых поощрений, отпускных исчислений, бонусных баллов и т. д.
  • В случае реализации лицом недвижимости или автотранспорта по договору между покупателем и продавцом с последующим формированием налогооблагаемой базы. Подлежат оплате только реально поступившие физлицу доходы, в случае, если первоначальная стоимость имущества была ниже, чем цена продажи, или в случае недвижимого имущества, оно находилось в собственности менее 3 лет.
  • Если физлицо имеет доходный банковский вклад с ежегодным начислением по нему дивидендов, а также его денежные средства оборачиваются на рынке ценных бумаг, принося прибыль от удачных торгов.
  • Если гражданин выигрывает денежные средства в лотерею, а также на игре в легальном казино, тотализаторе и иных азартных мероприятиях.
  • В случае получения ценного подарка или наследства в натуральном выражении или при реализации его третьим лицам, а также при оформлении договора дарения от лиц, не являющихся родственниками.
  • Размер налога на доходы напрямую зависит от гражданства налогоплательщика, так как если для граждан РФ он составляет стабильно 13%, то для нерезидентов сумма вырастает вплоть до 30%.

Транспортный налог

Налог на имущество физических лиц

Налог на доходы контролируется посредством подачи ежегодной налоговой отчётности по форме 3-НДФЛ, бланк которой утверждён на государственном уровне, а на сайте имеется образец заполнения, в органы ФНС совместно с документами, подтверждающими начисление прибыли. Инспекторы тщательно проверяют каждый факт начисления доходов и факт утаивания их от государства, что обеспечивается наличием таких мер, как регистры налогового учета по НДФЛ.

Важно! Для правильности подачи декларации физлицу всегда лучше воспользоваться помощью профессионального юриста.

Имущественные налоги

Налоги, сроки и уведомления

Данный вид налога не зависит от доходов гражданина и начисляется при владении лицом движимого или недвижимого имущества, зарегистрированного на его имя.

В случае с недвижимостью (квартира, коттедж, дачный дом, участок земли, коммерческие помещения), налогоплательщиками могут быть как взрослые, так и дети, на которых родители оформили объект. Однако ни одно несовершеннолетнее лицо не может получать налогооблагаемый доход, поэтому по закону оно не может платить налоги, и ответственность за погашение подобных долгов за них берут на себя опекуны.

Имущественный налог с права владения недвижимостью взимается по следующим принципам:

  • В зависимости от срока владения объектом – первые 4 года действует льгота.
  • Стоимость покупки также влияет на налоговую ставку – чем дороже объект, тем выше процентная ставка взыскания.
  • Тип недвижимости – с коммерческих и промышленных объектов налог выше, чем с жилья.
  • Регион расположения недвижимости – для каждой территории РФ действует своя ставка.
  • Назначение помещений внутри объекта недвижимости – налогообложению подвергается только полезная площадь помещений в соответствии с кадастровым паспортом объекта.
  • При взимании налога за пользование земельным участком берётся в рассмотрение его стоимость, расположение и вид разрешённого использования, так как на многие типы земель действуют льготные условия налогообложения. Так, например, в случае с сельскохозяйственными землями налоговая ставка ниже в связи с поддержкой развития жизненно важной отрасли.

Предельная ставка налога на имущество колеблется в размере 0,1% — 3% в зависимости от указанных выше факторов. При приобретении объекта жилой недвижимости в налоговом законодательстве страны предусмотрены специализированные вычеты по программе субсидирования от государства.

Все налоги и вычеты строго контролируются инспекцией ФНС путём камеральной обработки, сданной после налогового периода декларации 3-НДФЛ.

Наряду с объектами недвижимости облагаются налогом транспортные средства за исключением льготных их категорий – маломощных автомобилей для города, мощность двигателя которых менее 70 л. с. Размер начисления зависит от:

  • Количества «лошадей» в моторе ТС, с увеличением которых растёт ставка взыскания.
  • Региона эксплуатации авто или иного транспорта, например, в Москве минимальная ставка равна 12 руб.
  • Количества месяцев в году, для вновь купленных ТС.
  • Стоимости и возраста автомоторной техники, как показатель недавно введённого взыскания на роскошь для состоятельных граждан.
  • Льгот, которыми обладают ряд ТС, используемых для нужд обороны страны или в сельскохозяйственном кластере экономики.

Указанные налоги начисляются физлицам посредством уведомлений, рассылаемых налоговой инспекцией по почте, в которых приводятся все качественные характеристики имущества и подробный расчёт суммы к уплате.

Акцизные налоги и НДС

Данный вид налогообложения относится к косвенным взысканиям, оплачивая которые граждане могут и не подозревать об их существовании, если они не обладают должным знанием налогового законодательства.

Оплатить налоги по ИНН физического лица на сайте налоговой

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с каждого юридического лица или ИП, средством получения дохода для которых является прямая продажа товаров народного потребления или услуг для населения. Налог устанавливается, как обязательная уплата базовой стоимости товара или услуги в размере 18% с каждого наименования в случае реализации и получения выручки.

В свою очередь, продавец включает данный налог в стоимость товаров или услуг перед началом их реализации, и покупатель видит уже полную цену объекта покупки. Таким образом, в случае повышения НДС в стране цены на все товары вырастают пропорционально этой надбавке.

Акциз представляет собой также косвенный налог, который платится, помимо НДС, в федеральный бюджет при реализации особых видов товаров, указанных в главах НК РФ. Данные товары либо зависят от использования природных ресурсов государства, либо признаны Минздравом как вредные для населения. К ним относятся такая продукция, как:

  • Спирты и спиртосодержащие продукты, в т. ч. алкогольные напитки.
  • Табачные изделия всех видов.
  • Продукты нефтепереработки в любом виде, используемые как топливо или для иных целей.

Все перечисленные налоги обязательны к уплате и находятся под контролем государства.

Инспекторы ФНС и таможенные службы РФ постоянно исследуют рынок по обороту данной продукции, определяя постоянную цену на них для пресечения фактов мошенничества. Реализовывать акцизный товар без соответствующего клейма на продукции – акцизной марки, выдаваемой при уплате налога, категорически запрещено.

Налог на пользование водными ресурсами

Прямой налог регионального значения платится всеми физическими или юридическими лицами в рамках федеральной программы по охране недр и контролю за их использованием. Налогу подвергается каждое лицо, которое использует грунтовые и артезианские водные ресурсы, и он зависит от:

  • Объёма реально потреблённой воды из собственной скважины на земельном участке. Так, в 2016 году была установлена новая налоговая ставка в размере 93 руб. за каждые 1000 м3 выкачанной воды, что равняется 1 млн литрам. Данная ставка предельна мала, так как если принять во внимание средний суточный расход воды на 1 человека, он составляет 250 литров. Таким образом, семья из 4 человек может потреблять 1000 м3 в течение ближайших 3 лет. Ввиду низкой налоговой ставки правительство РФ планирует её плавный рост в ближайшие годы.
  • Наличия водомерного счётчика на вводе в сооружение, в котором производится разбор ресурсов. При отсутствии счётчика реальный расход принимается, исходя из нормативного объёма водопотребления на каждого зарегистрированного на объекте недвижимости человека с увеличением итоговой суммы на 10%.

Уведомление от ФНС

Бережное использование водных ресурсов очень важно для нашей страны, так как это предотвращает нерациональный их расход (например, на полив или организацию собственного водоёма), а также частично предотвращает нарушение экологии.

Краткая информация о сборах для охотников и рыболовов

На сегодняшний день рыбалка и охота на федеральных землях и водоёмах пока бесплатна, за исключением частных угодий или озёр, рыбхозов. Однако уже в 2018 году правительство планирует ввести налоговые сборы для каждого жителя РФ за право пользования природными богатствами, что ограничит лов рыбы для удовольствия.

Но пока данные меры не введены, сборы применяются в виде добытых животных или рыбы. Так, в случае с охотой оплате подлежит каждая голова убитого животного в зависимости от вида и породы, половой принадлежности, указанных в законодательстве. Там же оговорены запреты на отстрел редких видов животных и присутствует сумма штрафов в случае его нарушения.

Взыскания с процесса рыбной ловли платятся при организации целевого отлова рыбной продукции, прописанной в законодательстве, что приводит к налогам на вылов осетрины или камчатского краба. Налог работает как регулятор, ограничивающий добычу видов, которые без контроля добычи могут в скором времени исчезнуть с лица земли.

Сроки уплаты налогов с физических лиц

Каждый налог вне зависимости от того, начислен ли он автоматически или по результатам обработки декларации 3-НДФЛ подлежит уплате в следующем за отчётным налоговым периодом и взыскивается в пользу государства в срок до 15 июля текущего года в случае НДФЛ или до 1 декабря текущего года для всех остальных начислений.

Оплата налогов онлайн

Важно! Если гражданину необходимо узнать свои долги по налогам, он всегда может зарегистрироваться на едином портале «Госуслуг» и получать эту информацию через сайт.

Население РФ часто воспринимает налоговые сборы, как способ обогащения государства без каких-либо трудозатрат с его стороны. Однако, если присмотреться к переменам, произошедшем с момента распада СССР, в стране многое изменилось к лучшему – усилилась армия, были открыты новые промзоны, сильно развита дорожная сеть близ крупных городов, а столичные улицы и вовсе не уступают по своей чистоте и качеству многим европейским городам. Кроме того, мы бесплатно отправляем детей в детсады и школы, лечимся в случае необходимости в поликлиниках, а также получаем многочисленные социальные льготы. И всё это происходит с использованием бюджетных средств на основании уплаченных населением налогов.