Несмотря на такие принципы, как равенство и всеобщность, государство при уплате налогов предусматривает некоторые уступки для лиц определенных категорий. Реализуются они в виде возврата налоговых вычетов от уплаченных в бюджет средств. Выплата производится по заявлению налогоплательщика в денежном эквиваленте. Данным способом власти страны стараются уменьшить тяжесть подоходного налога, взимаемого с доходов граждан, и оказать поддержку населению.

Понятие НДФЛ

Налог на доходы физических лиц — это вид прямых налогов, взимаемых с доходов граждан. Под НДФЛ попадают средства, полученные налоговыми резидентами от источников, расположенных на территории России и за ее пределами. Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но ведущие здесь деятельность, связанную с получением прибыли, также обязаны оплачивать подоходный налог в казну государственного бюджета.

Налоговые вычеты призваны поддержать население страны

При подсчете налоговой базы ведется учет всех доходов, полученных физическим лицом. Доход, реализованный в виде материальной выгоды, также попадает под налогообложение. Для этого производится перевод благ в денежный эквивалент согласно рыночной стоимости объекта.

Важно! Любой доход, полученный не территории Российской Федерации, подлежит обязательному налогообложению. Уклонение от уплаты налогов преследуется по закону.

Однако статья 217 Налогового кодекса РФ содержит перечень доходов, с которых НДФЛ не взимается. В этот список входят наиболее важные для граждан доходы:

  • пенсия, выплачиваемая по пенсионному страхованию;
  • алименты;
  • стипендии;
  • государственные пособия;
  • ежемесячные пособия в связи с рождением ребенка;
  • компенсационные выплаты;
  • другие доходы граждан.

НК РФ также предусматривает налоговые вычеты. На них могут претендовать все налогоплательщики при соблюдении условий, предоставляющих получение таких выплат. Например, за обучение ребенка в высшем учебном заведении один из родителей имеет право получить 13% от уплаченной суммы.

Возврат за учебу

Оформить данную выплату может только работающий гражданин, так как обязательным условием является перечисление подоходного налога в государственную казну. Кроме этого, родитель, у которого на иждивении два и более ребенка, также является претендентом на возврат денежных средств.

На заметку! Государство в пределах возможностей бюджета всячески старается оказывать помощь населению. Перечисленные примеры — это далеко не все условия, которые дают право на получение возврата уплаченного налога или его части. В НК РФ они сгруппированными по видам.

Какие бывают виды налоговых вычетов

В России предусмотрено 4 основных вида и 3 подвида налоговых вычетов. Главное условие их получения — быть резидентом и налогоплательщиком страны. Законодательно они закреплены в НК РФ в статьях 218–221. Здесь сгруппированы случаи и обстоятельства, наступление которых порождает право получения данных выплат.

Налоговые вычеты — код 104

Разновидности возвратов за НДФЛ:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Подвиды:

  • инвестиционные — относятся к социальному виду возврата НДФЛ;
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами — относятся к имущественному виду;
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе — относятся к имущественному виду.

Информация! Стандартные вычеты представляют собой денежную компенсацию в определенном законом размере.

Категории граждан и размер вычета регламентирует ст. 218 НК РФ. В ней предусмотрены следующие выплаты:

  • На возмещение в сумме 3000 рублей имеют право: пострадавшие в результате аварии на АЭС в Чернобыле, инвалиды ВОВ, лица, получившие инвалидность во время прохождения военной службы, родители, имеющие трех и более детей и др.
  • Возврат в размере 500 рублей получают: участники ВОВ, инвалиды с детства, Герои России и СССР, участники блокады Ленинграда, супруги или родители военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей и др.

Люди, у которых есть ребенок, могут использовать налоговые выплаты на детей:

  • 1400 руб. — за 1 ребенка;
  • 1400 руб. — за второго;
  • 3000 руб. — за третьего;
  • 12000 руб. — на каждого ребенка, если он инвалид с детства, до достижения им 18 лет;
  • 12000 руб. — на студента очной формы, если ребенок является инвалидом, до 24 лет.

Обратите внимание! Данные налоговые выплаты полагаются также приемным родителям, опекунам и попечителям. Разница в том, что за третьего и последующего усыновленного ребенка выплачивается 6000 рублей, а единственный родитель вправе получить его в двойном размере. Остальные суммы схожи.

Помощь детям

Это краткий список категорий граждан, которые имеют право вернуть уплаченные налоги в установленном законом размере.

Налоговые вычеты по НДФЛ начисляются на основании подачи заявления в налоговый орган — в местную ИФНС или через интернет в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Иногда гражданину полагаются сразу несколько видов вычетов, тогда оформление производится по максимально положенной сумме.

Внимание! В случае неполной выплаты инспекция обязана провести перерасчет налоговой базы по окончанию налогового периода.

Социальные вычеты

Оформить возврат 13 процентов от уплаченных сумм могут родители, если их ребенок проходит очное обучение. Компенсация полагается до достижения студентом 24-летнего возраста. Сумма выплаты не может превышать 120 тысяч руб.

За лечение государством предоставляется компенсация в размере фактических расходов, которые включают пребывание в медицинском учреждении и оплату билетов в оба конца.

На заметку! При пожертвовании в благотворительные фонды физическое лицо также приобретает право уменьшить сумму уплат в бюджет.

За отчисление в негосударственные пенсионные фонды полагается возмещение в размере фактически уплаченных сумм, но не более 25% от общего дохода гражданина в данном налоговом периоде.

Имущественные вычеты

При покупке квартиры, а также земельного участка под строительство дома после регистрации прав собственности и истечения налогового периода можно подавать заявление на возврат имущественного налога. Данная возможность предоставляется физическим лицам, стабильно уплачивающим налоги РФ. Размер выплаты не может превышать 250 тысяч рублей. Получить деньги можно только один раз. Оформить заявку возможно по месту работы или обратившись в инспекцию. Для подтверждения факта приобретения недвижимого имущества потребуется предоставление пакета документов.

Профессиональные вычеты

На профессиональные вычеты могут рассчитывать физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели и занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Возвраты им полагаются с сумм, фактически затраченных на ведение деятельности. Главное отличие данной категории выплат в том, что предприниматели самостоятельно рассчитывают размер положенных компенсаций, при этом все расходы должны быть подтверждены документами.

Обратите внимание! Если предприниматель за прошедший год не вел учет расходов, то рассчитывать он может только на 20% от общей суммы дохода за налоговый период.

Деятели культуры и науки, авторы, обладатели патентов на изобретения получают выплаты в сумме фактических затрат, которые также документально подтверждаются.

Возврат налога

Сроки и условия оформления возврата НДФЛ

В Налоговом кодексе нет четко регламентированных сроков подачи заявления на налоговый вычет. Соответственно, никаких удержаний с положенных выплат, штрафов и пени за несвоевременную подачу документов применяться не должно.

Стандартные налоговые вычеты

Порядок подачи заявки включает следующие этапы:

  • сбор документов;
  • заполнение и регистрация налоговой декларации;
  • подача заявления, с приложением документов.

Важно! Вычеты по налогу на доходы физических лиц распространяются только на официально трудоустроенных граждан. Уплата подоходных налогов гражданином предоставляет право на налоговые льготы и вычеты.

Подавать заявку на выплату можно за 3 предшествующих периода. Это правило применяется для всех вычетов и оплат, предусмотренных НК РФ. Например, в 2018 году гражданин может заплатить налог на прибыль за 2015, 2016 и 2017 годы. Это же относится к оформлению возмещения по НДФЛ, например, за обучение ребенка. Проверка документов производится в течение 3 месяцев. Денежные средства перечисляются в период 4 месяцев, включая время проверки.

Налоговый вычет — это ощутимая поддержка физических лиц. Если дело касается покупки квартиры, то возвращенной суммы вполне хватит, чтобы отремонтировать жилье. Не стоит затягивать с подачей документов, необходимо помнить, что данное право временное и существует оно только в течение трех лет с момента возникновения.