Многие предприниматели пытаются уменьшить налоговую нагрузку на свои предприятия как законными, так и нелегальными способами. Единый налог на вмененный доход, также известный как ЕНВД, является одним из методов облегчения условий налогообложения. В этой статье можно узнать все о налоговой декларации ЕНВД, об особенностях данного способа и о нюансах заполнения налоговой декларации ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Смысл ЕНВД заключается в том, что при вводе этого типа налогообложения подразумевается, что оценка дохода владельца бизнеса от его деятельности производится в физических показателях. Другими словами, проводится оценка условий и факторов, влияющих на получение предпринимателем дохода. Если рассмотреть в качестве примера облагаемого налогом предприятия магазин, то физическими показателями будут считаться размеры помещений, в которых ведется торговля, общее число сотрудников фирмы, размеры складов и другие подобные характеристики.

Налоговый кодекс

Обратите внимание! Каждый регион России, в том числе Москва и Санкт-Петербург, устанавливают виды деятельности, налогообложение которых может осуществляться по схеме вмененного налога. К примеру, в Московской области так могут облагаться 14 видов деятельности.

Расчет налога ЕНВД производится с учетом базовой доходности. Этот термин подразумевает под собой месячную прибыль в рублях, приходящуюся на каждую отдельную физическую характеристику.

В вышеуказанном примере с магазином вычисление базовой доходности производится на каждый квадратный метр торгового зала.

Следует также сказать пару слов о том, как такой вид налогообложения облегчает налоговую нагрузку на малый и средний бизнес.

Если речь идет об обществах с ограниченной ответственностью (ООО), вмененный налог при введении заменяет выплату следующих пошлин:

  • Налога на добавленную стоимость (НДС), кроме сумм, которые необходимо выплатить после прибытия товара в Россию.
  • Налога на доход.
  • Пошлины на недвижимое имущество, при условии, что объект недвижимости оценивается не по кадастровой стоимости.

Важно! ООО могут платить налоги исключительно с помощью безналичных методов оплаты. Это положение закреплено в Налоговом кодексе РФ и в требованиях Министерства финансов России.

Дли индивидуальных предпринимателей (ИП) ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • НДС при соблюдении указанных в случае уплатой пошлины ООО условий.
  • Также подобный вид налога может освободить индивидуального предпринимателя от уплаты пошлин на недвижимость, которую он использует в интересах своего предприятия.

Обратите внимание! При переходе на уплату налога на вмененную прибыль в налоговую инспекцию необходимо предоставить уведомление о начале деятельности по ЕНВД, а также записку с пояснением.

Малый бизнес

Отчетность по ЕНВД

Основным документом, по которому ведется налоговая отчетность и производится декларирование доходов, в случае ЕНВД является налоговая декларация. Этот документ сдается по итогам каждых четырех месяцев до 20-го числа последнего месяца квартала. На практике получается, что сроком сдачи декларации являются апрель, июль, октябрь и январь.

Обратите внимание! Сдача отчетности ЕНВД должна быть произведена не позднее следующих дней: зимой — 21 января, осенью — 22 октября, летом и весной — 20 числа соответствующих месяцев.

Учет физических показателей не регламентирован Налоговым кодексом РФ, поэтому каждый плательщик ведет этот учет по-своему. За несвоевременное предоставление информации о физических характеристиках на налогоплательщика налагается штраф, который составляет от 500 до 700 рублей по состоянию на июль 2018 года.

При применении налога на вмененный доход предоставление бухгалтерской отчетности не обязательно. В то же время, если предприятие наняло хотя бы одного работника, необходимо предоставить государственным органам соответствующие документы.

Перечень документов и мест их подачи

В Федеральную налоговую службу Российской Федерации (ИФНС) для отчетности необходимо сдать следующие бумаги:

  • Информацию о среднесписочной численности рабочих (СЧР).
  • Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника компании. Эти бумаги сдаются раз в год не позднее 1 апреля текущего года.
  • Начиная с 2016 года, организации также должны предоставлять отчеты по форме 6-НДФЛ. Такая отчетность включает в себя информацию обо всех людях, трудящихся в компании.
  • Наконец, владелец фирмы должен отчитаться обо всех уплаченных работникам страховых взносов, за исключением взносов за травматизм.

В Пенсионный фонд России (ПФР) сдаются следующие документы:

  • Отчетность в форме СЗВ-СТАЖ.
  • Отчетность в форме СЗВ-М.

Последним органом власти, куда необходимо сдавать документы при налогообложении по ЕНВД, является Фонд социального страхования (ФСС). В эту организацию передаются сведения обо всех страховых взносах по травматизму и заболеваниям, препятствующим профессиональной деятельности работников.

Налоговая отчетность предоставляется в офис ФНС по месту регистрации предприятия либо по месту жительства его хозяина.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Бланк декларации для уплаты ЕНВД состоит из четырех частей. Сперва нужно заполнить титульный лист, в котором указываются следующие данные:

  • Номера ИНН и КПП организации.
  • Номер корректировки.
  • Период и год, за которые производится выплата налога.
  • Код офиса ФНС, куда предоставляется декларация, и код КНД.
  • Полное название предприятия.
  • Код вида деятельности, который осуществляет предприятие.
  • Если предприятие прошло через процедуру реорганизации, необходимо указать код реорганизации, ИНН и КПП предприятия, присвоенные ему после реорганизации.
  • Контактные данные лица, уплачивающего налог.
  • Количество страниц, из которых состоит декларация.
  • Количество документов и их копий, приложенных к декларации.

Важно! Если налог уплачивается другим лицом по доверенности от предпринимателя, сведения о доверенном лице должны быть указаны в титульном листе. Заполнение декларации также может осуществляться по доверенности от предпринимателя.

Калькулятор

Раздел 1 декларации ЕНВД должен содержать следующие сведения:

  • Код ОКТМО населенного пункта, в котором находится организация;
  • Вычисленная сумма ЕНВД за указанный период времени;
  • Подпись налогоплательщика и (при наличии) доверенного лица.

В раздел 2 декларации на вмененный доход вносится информация по каждому виду и месту осуществления предпринимательской деятельности. Этот раздел должен содержать нижеперечисленные данные:

  • Код вида деятельности компании;
  • Адреса и коды ОКТМО мест, где предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • Ежемесячная доходность на единицу физического показателя, которую также необходимо указать в данном разделе;
  • Расчетные значения коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Рассчитать значение этих чисел можно с помощью калькулятора налога ЕНВД на основе имеющихся данных о деятельности предприятия;
  • Временной промежуток, в течение которого фирма осуществляет свою деятельность;
  • Налоговая база за каждый месяц;
  • Налоговая база за год;
  • Налоговая ставка;
  • Общая сумма, которую будут вменять к оплате.

В последний раздел декларации вносится следующая информация:

  • Признак налогоплательщика;
  • Сумма исчисленного ЕНВД за указанный период;
  • Сумма всех страховых взносов;
  • Сумма взносов, уплаченных на пенсионное и медицинское страхование;
  • Общая сумма, полученная после исчисления налога ЕНВД.

Образец формуляра декларации можно скачать онлайн на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ либо получить на руки в любом отделении этой организации.

Образец декларации

Пояснительная записка ЕНВД

Штраф за неподачу декларации 3 НДФЛ

Для подтверждения возможности предоставления предпринимателю налоговых льгот и уменьшения суммы, предназначенной к оплате, лицо, уплачивающее налог, должно предоставить вместе со всей отчетностью пояснительную записку к налоговой декларации по ЕНВД. Такой документ заполняется на каждую кассовую машину, используемую компанией, и содержит следующие сведения:

  • Модель и серийный номер кассового аппарата;
  • Дата занесения кассового аппарата в реестр ИФНС, а также регистрационный номер данного устройства;
  • Сумма денег, затраченных на приобретение устройства, его регистрацию и ввод в эксплуатацию;
  • Сумма денег, потраченная на покупку всех аппаратов, имеющихся у предприятия.

ЕНВД и транспортный налог

Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ: как узнать

Если на имя компании, уплачивающей ЕНВД, зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, предприятие обязано уплатить транспортный налог.

Важно! Другие налоги, к примеру, транспортный сбор или налог на имущество, и ЕНВД, уплачиваются по отдельности.

Если автомашина используется для грузоперевозок, то в качестве физической единицы будет использоваться число машин, зарегистрированных на имя компании. При осуществлении фирмой транспортировки пассажиров, физической единицей является количество мест для пассажиров в каждом автомобиле. Налоговой базой, в свою очередь, является количество лошадиных сил автомобиля.

Важно! Если в собственности предприятия находится особо дорогая легковая автомашина стоимостью выше 3000000 рублей, при оплате госпошлины на транспорт принимается во внимание наличие коэффициентов, повышающих сумму сбора.

Единый налог на вмененный доход используется многими предпринимателями, работающими, в том числе, в сфере строительства и розничной торговли, для уменьшения налоговой нагрузки. Знание всех нюансов, связанных с уплатой этого налога, позволяет производить корректную уплату пошлины, обеспечивая законность деятельности предприятия.