Главная задача государства — обеспечение устойчивого развития общества на основе внутренних экономических ресурсов. Базовым инструментом в сфере экономической деятельности государства является система налогообложения. Уплата обязательных платежей в бюджеты всех уровней власти осуществляется в виде налогов, сборов и пошлин. Взаимосвязь между налогоплательщиком и объектом, на который начисляется налог, определяет, к какой группе налогов относится платеж:

  • прямой;
  • косвенный.

Прямой налог — уплачивает в бюджет то же лицо, которому принадлежит объект налогообложения. Классический пример — налог, начисляемый на доходы физических лиц. Косвенный налог — платеж, взимаемый в сфере товарооборота. Сумма косвенного налога обычно закладывается в конечную цену товара или услуги. Один из случаев косвенного налогообложения — импорт товаров из стран Евразийского экономического союза.

Обратите внимание!Так, на всех импортерах лежит обязанность уведомить ФНС о ввозе вещей и уплате косвенных налогов посредством подачи заявления. Мера принята с целью обмена информацией о суммах налоговых отчислений между налоговыми органами ЕАЭС.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Как полагается оформлять заявление о ввозе товаров в 2018 году

В электронном виде, с приложением четырех бумажных экземпляров. Альтернативный вариант — один электронный экземпляр, в обязательном порядке удостоверенный посредством электронной цифровой подписи. Бланк заявления и правила его заполнения четко регламентированы. Корректность заполнения документов и достоверность сведений напрямую влияют на объем налоговых обязательств импортера. Соблюдение установленных правил гарантирует, что проблем с законом не возникнет.

Структурно бланк состоит из 3 разделов. Раздел 1 содержит сведения о продавце и покупателе, а также импортируемом товаре. На основании указанных данных производится расчет налога.

Как заполнить раздел 1 заявления:

  • В графах 1-2 указать наименование или ФИО поставщика и получателя товара;
  • В графах 3-4 указать коды стран поставщика и получателя (643);
  • В графе 5 указать дату заключения контракта и его номер.

Важно!Далее следует внести в таблицу данные о товаре. Категории товаров с разными значениями НДС вносятся в отдельные строки.

Как заполнить таблицу раздела 1:

  • Столбец 1 — порядковый номер записи;
  • Столбец 2 — наименование;
  • Столбец 3 — десятизначный код согласно товарной номенклатуре ВЭД, если товар не подакцизный столбец не заполняется;
  • Столбец 4 — единица измерения продукции, указанная в сопроводительных документах;
  • Столбец 5 — объем поставляемой продукции;
  • Столбец 6 — стоимость;
  • Столбец 7 — код валюты, указанной в договоре;
  • Столбец 8 — обменный курс, установленный ЦБ РФ на момент взятия товара на учет покупателем, если расчет происходит в рублях — столбец не заполняется;
  • Столбец 9 — 12 — серия, номер, дата товаросопроводительного документа и счета-фактуры;
  • Столбец 13 — дата принятия покупателем на учет;
  • Столбец 15 — стоимость в рублях;
  • Столбец 18 — ставка НДС;
  • Столбец 20 — сумма налога, вычисляется путем перемножения столбцов 15 и 18. Столбец не заполняется, если на товар не распространяется НДС.

Обратите внимание! Для товаров из категории подакцизных следует указать объем налоговой базы в столбце 14, ставку акциза в 16-17 столбце и размер акциза в столбце 19.

Раздел 2 предназначен для отметки о регистрации документа в ФНС. Его следует оставить незаполненным. Необходимые отметки в него внесут специалисты налоговых органов.

Раздел 3 подлежит заполнению в случаях если:

  • покупка происходит через посредника либо поверенного;
  • договор поставки заключен между лицом — налогоплательщиком страны ЕАЭС и лицом — налогоплательщиком иной страны;
  • реализация предполагается на территории государства, не облагающего его косвенным налогом.

Важно! Если в поставке принимает участие более 3 сторон, дополнительно заполняется и оформляется Приложение к заявлению, в котором указываются сведения о комитентах и принципалах сделки.

Оформление документа в 1С

Что входит в пакет документов

Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов

Помимо заявления налогоплательщик должен предоставить для рассмотрения в налоговый орган:

  • контракт на поставку;
  • товаросопроводительные документы, например документ о страховке груза;
  • счета-фактуры с реквизитами продавца;
  • банковскую выписку, отражающую факт уплаты НДС.

После регистрации документов в ФНС, когда информация поступает в базу данных, три экземпляра заявления возвращаются заявителю. После чего он направляет два экземпляра документа контрагенту.

Срок подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Отчет о ввезенных товарах и уплаченных налогах следует приложить к налоговой декларации и приурочить к уплате НДС: до 20 числа месяца следующего за месяцем, в котором покупатель примет товары на учет.

Ошибки и неточности в заявлении

Перечень товаров не подлежащих возврату

Важно! При обнаружении недостоверных сведений налоговый комитет откажет в регистрации обращения. Представит рекомендации по их устранению. Налогоплательщик вправе также самостоятельно отозвать заявление и, исправив недочеты, повторно направить документы в налоговый орган. Рассмотрение обращения происходит в течение 2 недель. После чего в раздел 2 заявления проставляются необходимые отметки: подпись уполномоченного лица, дата и печать.

Как не допустить ошибок в заявлении

Перед сдачей пакета документов в ФНС не лишним будет удостовериться в правильности указанных в нем сведений:

  • отсутствие расхождений между данными представленными в заявлении и в декларации по косвенным налогам;
  • верность вычислений относительно налоговой базы;
  • точное соответствие данных электронного заявления и бумажных экземпляров;
  • и наконец, своевременную и в полном объеме уплату НДС.

Как действуют налоговые льготы

Обязанность уплатить непрямой налог лежит на всех лицах и не зависит от применяемого ими режима налогообложения. Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость распространяется лишь на три категории импортируемых товаров:

  • товары, которые не подлежат налогообложению в государстве принимающей стороны;
  • товары, перемещение которых с территории одного государства ЕАЭС на территорию другого государства ЕАЭС происходит в рамках одной организации;
  • товары, которые физические лица импортируют для личных нужд.

Оформить необходимые документы можно в соответствующих бухгалтерских программах.