В публикации рассматривается порядок составления жалобного письма на налоговое ведомство и его представления в соответствующую инстанцию. Кроме того, приводится перечень причин, при которых возникает такая необходимость.

Так или иначе, любой гражданин взаимодействует с налоговой инспекцией. Иногда такое взаимодействие довольно плодотворное, а иногда наоборот. В таких ситуациях, у налогоплательщика возникает довольно обоснованное желание отстаивать свои права.

Основания для жалоб на налоговую

Причины для составления жалобного письма могут быть различными. Самыми распространенными из них являются:

  • ошибочное и недостоверное начисление налогов, сборов, взносов (транспортного, подоходного и т.д.);
  • отказ в предоставлении вычета (к примеру, имущественного, социального, стандартного, инвестиционного);
  • неправильно проведенная проверка;
  • неправомерное приостановление операции по счетам в банке;
  • задержка выплат;
  • бездействия сотрудника;
  • определенные действия инспектора.

    Кодекс

Данный список не является исчерпывающим, поскольку основания для жалобы зависят от той или иной ситуации, от того или иного человека.

Жалоба на налоговую инспекцию — куда писать?

Составить жалобное письмо на налоговое ведомство можно в следующие инстанции:

  • в вышестоящий орган;
  • в суд;
  • в прокуратуру.
Жалоба в налоговую инспекцию на работодателя — черная зарплата

В России предусмотрен досудебный порядок решения спорных моментов. Это означает, что в суд можно обращаться только после обжалования в вышестоящей инстанции. То есть, если жалоба пишется на местное отделение, то представить ее можно в управление по субъекту, к которому относится данная инспекция. Вышестоящий орган может отменить решение нижестоящего либо оставить жалобу без удовлетворения. Кроме того, при неверном составлении документа, оно оставляется без рассмотрения.

Если управление не удовлетворило обращение, то в таком случае заявитель может составить исковое заявление. Как подать в суд иск на налоговую?

Важно! Перед подачей иска требуется оплатить госпошлину.

Вместе с иском предоставляется пакет документов и квитанция об оплате пошлины.

Судебное рассмотрение значительно увеличивает сроки решения вопроса. Кроме того, нередко требуется помощь квалифицированных юристов.

Обратиться с жалобой в прокуратуру можно только в строго установленных случаях. К последним можно отнести дела, имеющие уголовный уклон (когда тот или иной сотрудник налогового ведомства злоупотребляет своим положением).

Оплата

Как правильно составить жалобу, что указать

Для того чтобы обращение было рассмотрено важно его правильно составить. Для этого необходимо использовать образец установленной формы и руководствоваться правилами официального документооборота.

Жалоба в налоговую инспекцию

Требования к жалобам на налоговую

К таким требованиям можно отнести:

  • правомерность;
  • соответствие официальному документообороту;
  • отсутствие опечаток, ошибок и исправлений в бланке;
  • читабельность.

Первое требование представляет собой указание ссылок на законодательные акты, подтверждающие совершение в отношении заявителя действия/бездействия, повлекшие нарушение его прав. То есть, в тексте обращения должно быть указано какие статьи налогового кодекса или иного правового акта были нарушены.

Текст должен быть разделен на три части: вводная, основная и заключительная. Стиль написания при этом — официально — деловой.

Обратите внимание! Опечатки, ошибки и исправления не допускаются. Поэтому при наличии таковых рекомендуется составить новое обращение.

Для выполнения последнего требования нужно писать разборчивым подчерком или печатать. Рекомендуется использовать темно — синие либо черные чернила.

Кроме того, жалоба подписывается самим заявителем либо его представителем (при наличии нотариальной доверенности). Жалоба от имени фирмы может быть подписана руководителем, главным бухгалтером либо другим ответственным лицом.

Жалоба на бездействие налогового органа: образец

Жалоба в трудовую инспекцию

Жалоба на ифнс в вышестоящий орган составляется по образцу и содержит следующие реквизиты:

  1. Вводная часть:
  • наименование налогового ведомства (полное наименование можно уточнить на официальном сайте федеральной службы);
  • фамилия, имя, отчество заявителя (для граждан)
  • пометкой ИП (для индивидуальных предпринимательств;
  • наименование юридической фирмы (для организаций);
  • адрес местожительства/местонахождения;
  • ОГРН/ОГРНИП (дляЮЛ и ИП);
  • ИНН;
  • контактный номер телефона.

    Образец

  1. Основная:
  • суть жалобы (обстоятельства, в ходе которых права были нарушены);
  • сведения об обжалуемом документе (при его наличии): решения, акта, требования и т.д.;
  • ссылки на нормативные акты;
  • прошение (разобраться, отменить акт и т.д.).
  1. Заключительная:
  • приложения (подтверждающие документы);
  • дата;
  • подпись.

Образец жалобы можно посмотреть в самом отделении службы либо найти в интернете.

Важно! Рекомендуется составление жалобы в двух экземплярах, один из которых заявитель оставляет себе с пометкой о представлении документа.

Жалоба на бездействие налогового органа образец можно посмотреть в самом отделении инспекции либо воспользоваться поисковыми сервисами.

Если жалоба подается в суд, то составляется исковое заявление.

Способы подачи жалоб на ФНС

Обращение может быть подана любым из удобных способов:

  • лично в письменном или печатном виде;
  • через представителя;
  • с помощью почтовой связи;
  • в электронном виде по ТКС;
  • в личном кабинете на официальном сайте службы.

Благодаря современным интернет технологиям обращение можно отправить, не выход из дома. Для этого нужно иметь интернет соединение, устройство для входа (компьютер, телефон и т.д.) и зарегистрированный личный кабинет.

Жалоба

В бумажном варианте, лично или по почте

До появления личного кабинета в основном все жалобы представлялись именно таким способом. Нужно было на листе а4 написать или напечатать текст обращения, подписать и сдать в инспекцию. Однако, несмотря на специальный график инспекции, позволяющий работающим гражданам посещать ведомство (в отдельные дни налоговая работает до 8 часов), иногда такой визит довольно затруднительный. Поскольку зачастую налогоплательщика может просто не быть в городе, либо он может быть прописан в одном месте, а жить в другом. И в связи с этим сроки подачи жалобы истекают.

Отправка почтой имеет два основных минуса:

  • письмо может не дойти до адресата;
  • почтовые расходы.

Но, если заявитель все же выбрал этот способ, то отправлять письмо рекомендуется заказным письмом с уведомлением.

Жалоба в электронном варианте

В электронном по ТКС

Данным способ могут воспользоваться не все налогоплательщики, поскольку для этого нужно иметь специальное устройство. Как правило, так отправляют обращения юридические лица. Для этого надо перевести напечатанный документ в электронную форму. Сделать это помогает факс.

В личном кабинете налогоплательщика

Подать жалобу на налоговую инспекцию можно онлайн.

Для данного способа нужно иметь зарегистрированный личный кабинет. Получить доступ физическому лицу можно в любой налоговой. Также есть возможность регистрации при наличии подтвержденной учетной записи на сервисе Госуслуг.

На заметку! Для фирм порядок регистрации в личном кабинете затрудняет получение сертифицированного ключа электронной подписи. После его получения можно вставить носитель в компьютер и проверить условия подключения. Затем нужно пройти процедуру регистрации, следуя подсказкам.

Для того чтобы отправить жалобу этим способом необходимо:

  1. Войти в систему.
  2. Затем выбрать пункт «Подача жалобы».
  3. Заполнить необходимые данные.
  4. Подписать электронной подписью.
  5. Отправить.

В целом на осуществление этих действий уйдет не более 30 минут.

Порядок подачи жалобы

Если адресатом является вышестоящая инстанция (УФНС, ФНС), то жалоба все равно должна подаваться в тот орган, в котором произошло нарушение прав заявителя. После подачи в течение трех дней ведомство самостоятельно отправляет в вышестоящий орган, приложив к нему все необходимые документы.

При этом сделать это можно только в период до одного года со дня, когда заявитель узнал о нарушении своих прав. В некоторых случаях, пропущенный срок подлежит восстановлению.

Написание жалобы

Сроки рассмотрения и принятия решения

Жалоба рассматривается в течение 15 дней. На рассмотрении не требуется присутствие заявителя. В некоторых случаях срок может быть увеличен еще на 15 дней.

После вынесения решения в период до трех дней, заявителя ознакамливают с результатами рассмотрения.

Когда в рассмотрении жалобы могут отказать, причины, что делать в этом случае

Ведомство может как удовлетворить жалобу, так и выписать отказ по ней. Последнее возможно в следующих случаях:

  • неверно составленная жалоба (нет подписи, оснований и т.д.);
  • повторная жалоба (потому же вопросу, что и ранее);
  • пропущены сроки;
  • устранение нарушения до подачи заявления;
  • отзыв заявителя.

Если результаты обжалования не принесли нужного результата, то в таком случае участник может пожаловаться в суд с иском и отстаивать свои права в судебном порядке.

Таким образом, подавать жалобу достаточно несложно. Кроме того, такой порядок упрощается тем, что жалоба на ифнс может быть представлена с помощью личного кабинета.