НДФЛ – прямой налог на доходы граждан, регулируемый гл. 23 Налогового кодекса России. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается любая денежная выгода, в том числе дорогостоящие подарки и выигрыши в лотерее. Своевременная уплата налога – обязанность каждого гражданина.

Оплатить налог на доходы физических лиц обязан сам налогоплательщик либо налоговый агент. Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрен в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога. При нарушении графика фиксированных платежей в налоговую физическому лицу, ИП или агенту начисляется недоимка за каждый день просрочки платежа. Поэтому важно вовремя осуществлять погашение всех сумм налогов.

С какой суммы уплачивается налог

Налогооблагаемой базой, которую необходимо уплачивать, является, согласно ст. 210 НК РФ, любой доход и выгода по данным ст. 212. Выгода – это те средства, которые лицо могло получить за счет оборота от задержанной оплаты за дни просрочки.

Налоговая декларация

Важно! Доходы, полученные за границей, также являются объектом налогообложения.

Узнать размер налоговой базы можно на сайте с калькуляторами налогов онлайн.

Какое предусмотрено наказание за неуплату

Штраф за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ

Согласно ст. 123 за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году установлен штраф 20 процентов от неуплаченной суммы налога НДФЛ. Если зарплата физическому лицу была выдана в натуральной форме, штрафные санкции п. 4, 5 ст. 226 НК РФ не предусмотрены.

Важно! С агента, помимо санкций, могут взыскать недоимку и пеню в случае неперечисления денег, удержанных с физлица в бюджет согласно п. 1 и 7 ст. 75, а также п. 5 ст. 108 НК РФ.

Если уплачивает физическое лицо, то размер санкций составит от 20 до 40%, в зависимости от того, умышленной была задержка или нет.

Если НДФЛ заплатили позже – какой штраф

Штраф за несвоевременную постановку на учет автомобиля в 2018

Если сумма уплачена позже, санкция начисляется за каждый день просрочки.

Пример. Плательщик должен был погасить НДФЛ 17 мая, но по факту произвел платеж 20 мая. В данном примере пеня будет начислена за 4 дня: 16, 17, 18 и 19 мая. 20 мая – день оплаты налога санкциями не облагается. Например, налог для ИП составляет 72 тыс. руб. Тогда за 4 дня пеня составит 72 000 руб. × 10% / 300 × 4 дня = 96 руб. Штраф составит 20% от 72 000 – т.е. 14 400 руб. Итого: 14 496 руб.

Налогоплательщик оплачивает просроченную задолженность в Сбербанке

Важно! Начисляется штрафная санкция не только за просрочку платежа, но и за умышленное занижение налогооблагаемого дохода. В этом случае сумма с 20% повышается до 40%. Влечет за собой наказание неправомерное применение вычетов и декларация доходов в меньшем размере.

Штрафовать уполномочен представитель инспекции. Штраф за неуплату НДФЛ и пеня начисляются автоматически в базе данных при непоступлении в срок платежки с необходимой оплатой.

Для НДФЛ установлены сроки осуществления проводки – платежный календарь:

  • формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за отчетный год в ИФНС сдаются по 2 апреля включительно агентами – организациями и ИП;
  • 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. – до 3 мая;
  • 6-НДФЛ за полгода – до 31 июля;
  • 6-НДФЛ за 9 месяцев – до 31 октября.

Работодатели производят отчисления в целях налогообложения в ИФНС не позднее дня, который следует за днем выплат заработной платы сотрудникам. ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают в бюджет налоги 15 января, 15 июля и 15 октября. Если деньги на счет ИФНС не поступят до указанных дат, начисляется штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ.

Как приходит уведомление о штрафе за просрочку НДФЛ

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

Представитель ИФНС формирует автоматически в программе документ о несдаче НДФЛ налогоплательщиком или агентом.

Важно! Сведения о неоплате НДФЛ формируются для физ. лиц в течение 10 дней по факту просрочки платежа. После этого направляется требование согласно п.1. ст. 70 НК РФ гражданину в течение 3 месяцев.

После этого поручение об уплате налога направляется лицу по почте. Отследить статус задолженности по любым налогам, в том числе штраф НДФЛ можно на официальном сайте налоговой службы. Кроме того, сайт автоматически отправляет зарегистрированным пользователям на личную электронную почту уведомление о наличии задолженности по налогу.

Как оплатить штраф по НДФЛ за несвоевременную уплату 2018

ИП обратилась в ИФНС по месту жительства

Чтобы избежать наказания в виде штрафа, необходимо своевременно оплатить НДФЛ. Но если обстоятельства сложились так, что выплаты пени и штрафа не избежать, то оплатить долг можно 4 способами:

  • через сайт nalog.ру;
  • ИФНС – инспекции;
  • с помощью специальной программы;
  • через Сбербанк.

Образец форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно найти на сайте налоговой либо запросить в инспекции по месту проживания.

Как избежать штрафа

Смягчающими юридическими обстоятельствами по просрочке НДФЛ являются:

  • отсутствие более ранних просрочек у ИП и физ. лица;
  • невозможность доказать злой умысел;
  • признание вины, попытка договориться;
  • добросовестная уплата налогов;
  • предбанкротное состояние;
  • банкротство;
  • увольнение бухгалтера, поиск нового сотрудника;
  • статус бюджетной и градообразующей компании;
  • некоммерческий характер деятельности организации.

Важно! В 95% случаев налоговики не идут навстречу неплательщикам: агенту по долгу службы необходимо оштрафовать провинившееся лицо. В связи с этим гарантировать отсутствие санкций может только ранняя уплата налогов.

Физлицо считает, какую пеню придется заплатить

Можно попробовать походатайствовать о снижении размера штрафа. Срок подачи заявления, согласно п. 5 ст. 101.4 НК РФ, составляет 1 месяц со дня уведомления о наличии правонарушения сотрудником ИФНС.

В заявлении указать по пунктам обстоятельства, смягчающие вину налогоплательщика.

Если ИФНС игнорирует ходатайство даже после 2-й попытки, придется обратиться в суд. Но нужно хорошо обдумать, является ли этот шаг верным: в случае обращения в суд могут быть обнаружены другие нарушения со стороны лица в ходе судебной экспертизы. Кроме того, с 2015 года законодательство заметно ужесточилось: теперь выиграть процессы, связанные с неуплатой НДФЛ, стало гораздо сложнее.

К сожалению, штраф по НДФЛ за несвоевременную уплату в 2018 году – не редкость. Не имеет значения, умышленно ли нарушены сроки уплаты или нет – ИФНС разбираться в этом вряд ли станет. Да и фактор автоматизации играет важную роль – санкции начисляются автоматически. Поэтому необходимо осуществлять оплату в срок. Для этого существует масса удобных инструментов – платежные календари и планировщики, доступные каждому.