Любой начисляемый налог вне зависимости, предъявлен ли он физическому или юридическому лицу, подразумевает собой получение этим лицом дохода тем или иным законным путём, который для ФНС называется налогооблагаемой базой и подвержен взысканию части её в пользу государственного бюджета.

Доход в НК РФ трактуется несколькими способами. Самый распространённый, которому подвергается каждый активный работающий гражданин, это налог с официально перечисляемой ежемесячной заработной платы, когда работодатель берёт на себя роль налогового агента и самостоятельно отчисляет долги по налогам сотрудника в бюджет, при этом самостоятельно удерживая с него 13%.

Однако существует также налог, который начисляется с продажи зарегистрированного имущества по специальному договору его реализации, составленному между покупателем и продавцом. В данном случае получатель денежных средств за исключением случаев, оговоренных законом, автоматически становится налогоплательщиком. Таким образом, налог с продажи имущества – неотъемлемая часть сделки.

Покупка квартиры

Обратите внимание! Понятие базовой налоговой ставки в 13% актуально только для граждан РФ, в то время, как иностранцы, не имеющие гражданства нашей страны, временно или постоянно проживающие в России, при совершении подобных сделок, в зависимости от различных факторов, обязаны будут уплатить в бюджет страны сумму до 30% от цены сделки.

В каких случаях начисляется налог с продажи недвижимого имущества

Обязательной регистрации на территории нашей страны в настоящее время подлежат объекты недвижимого имущества (квартиры и доли в них, жилые дома на своей земле, земельные участки, коммерческая недвижимость), а также движимое имущество с моторной тягой. Именно при реализации этих объектов и формируется налогооблагаемая база. Происходит это в следующих случаях:

  1. Если реализуемый объект недвижимости находился в личном распоряжении по свидетельству государственной регистрации права не более 3 лет с момента его приобретения, недвижимость считается инвестиционным вложением, реализуемой с целью получения дохода, и предлагаемый к уплате налоговый сбор будет составлять:
  • Налоговый вычет при продаже в размере 13%, исчисляемый со всей суммы сделки и полученных по факту денежных средств, указанных в договоре. Однако для предотвращения обхода закона лицами, участвующими в сделке, в виде умышленного занижения официальной цены в соглашении о реализации, а передачи остатка оговоренных денег наличными, база для начисления налога не может быть ниже, чем 70% от цены, прописанной в кадастровом паспорте объекта. Данная стоимость является фиксированной на день выпуска документа и подлежит рефинансированию с применением специального корректировочного коэффициента, позволяющему учесть уровень инфляции за период времени между выпуском паспорта объекта и текущей датой продажи, что делает её максимально приближенной к рыночной цене.
  • Начисление налога также может производиться с фактической разницей между стоимостью приобретения объекта недвижимости по предыдущему договору и ценой покупки её следующим лицом. Данная разница составляет в классическом понимании участников сделки налогооблагаемую базу. Однако для реализованного в течение первых 3-х лет владения недвижимость гораздо чаще подвергается налогообложению по первой схеме.

Покупка авто

  1. Если реализуемый объект находится в собственности у одного лица период, превышающий 3 года, но менее 5 лет, что выводит его из статуса бизнес-единицы, и налоговые требования к данной сделке становятся существенно мягче. Налог на прибыль физических лиц от продажи недвижимости в данном случае будет составлять следующую сумму:
  • Взыскание выставляется только с налогооблагаемой базы в размере 13%, как получение прямого дохода путём достижения разницы между покупкой и реализацией. При этом неизменные улучшения в части ремонтно-отделочных и дизайнерских работ, установка дорогостоящих оконечных приборов никак не влияет на сокращение базы взыскания. Однако стороны всегда могут составить договор, вычленив сметную стоимость проведённых работ по улучшению качества помещения, и взять за базу официальную стоимость, исходя из средних показателей стоимости единицы площади на данной территории по рынку. Остаток денежных средств в этом случае учитывается путём личных договорённостей между участниками сделки.
  • Как продать квартиру без уплаты налога? Если возникает необходимость, когда в законную силу вступает завещание после смерти предыдущего владельца, и наследник становится новым правопреемником собственности на недвижимость, уплачивает причитающиеся по закону пошлины, после чего официально вступает в права наследства и по истечении 3-х летнего периода принимает решение о реализации объекта, то после получения денежных средств (вне зависимости от стоимости договора) взыскание НДФЛ к нему не может быть применено.
  • Освобождению от налогов также подвержены сделки, если объект находился в социальном найме со времён СССР и был приватизирован, но подан к реализации спустя 3 года после завершения процедуры и получения собственником свидетельства о праве владения.
  • В нашей стране, равно, как и во многих развитых странах изредка применяется практика в отношении пожилых или безнадёжно больных людей, оставшихся без родственников и близких людей, когда лицо, желающее приобрести объект недвижимости, заключает с этим человеком договор о пожизненном содержании на полном иждивении. После смерти его квадратные метры переходят во владение выгодоприобретателя по данному соглашению. Опять же по прошествии 3 лет при продаже подобного объекта налог не взимается. Но надо учесть, что данная практика весьма рискованна, так как история знает случаи, когда иждивенец переживал своего содержателя и по договору приходилось отвечать его наследникам.

Важно! В случае, когда объект недвижимости находится во владении более 5 лет с момента оформления свидетельства о собственности, вне зависимости от стоимости его реализации, он не подлежит налогообложению, так как считается реализующимся по необходимости без цели получения дохода.

В каких случаях начисляется налог с продажи движимого имущества

Налог с продажи земельного участка

Для владельцев автотранспортных средств также стоит помнить, что далеко не каждая сделка может быть освобождена от налогов, и в некоторых случаях им следует задуматься о том, сколько выручить с продажи авто или вообще о необходимости продажи. Налог в данных случаях исчисляется, исходя из следующих факторов:

  • По аналогии с недвижимостью, владение автотранспортом менее 3 лет согласно ПТС и дате последней регистрации всегда влечёт за собой уплату налога с полной стоимости по подписанному сторонами соглашению реализованного авто.
  • Если находящийся во владении зарегистрированный транспорт был приобретён дешевле, чем продан новому хозяину, что вполне возможно, несмотря на износ ходовой части, если старый собственник на протяжении срока владения провёл дорогостоящий тюнинг или восстановил своё имущество из упадочного состояния.
  • Налог также исчисляется в случае, если автомашина перешла к новому собственнику не по коммерческому договору, а по составленному соглашению о дарении или в результате вступившего в законную силу завещания после ухода из жизни его составителя. В данном случае стоимость ТС определяется по результатам независимой оценки специализированного аккредитованного учреждения, причём стоимость проведения данной процедуры уменьшает налогооблагаемую базу, поэтому продать лучше, чем подарить.

Налог с продаж

Обратите внимание! В случае, если разница между покупкой и продажей отрицательная, или автомобиль был продан позже, чем через 3 года эксплуатации одним хозяином, или стоимость сделки составила менее 250,0 тыс. рублей, НДФЛ с таких доходов не взимается.

Порядок формирования отчётности о доходах, полученных путём реализации имущества

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля

Какие документы нужно приложить к 3-НДФЛ на имущественный вычет или начисление налога? Если лицо не имеет договора с налоговым агентом, ему придётся самостоятельно отчитываться о полученных доходах, а сделать это он будет обязан во избежание нарушения закона.

Для формирования правильного отчёта необходима декларация для налогового органа по форме 3-НДФЛ со всеми заполненными полями в соответствии с требованиями НК РФ, а также все необходимые документы, подтверждающие совершение сделки, а именно:

  • Договор о реализации движимого или недвижимого имущества с указанием личных данных покупателя и продавца, предмета сделки, условий оплаты и оговоренных сроков.
  • Платёжные поручения, фискальные чеки, подтверждающие передачу и получения денежных средств для любого вида налогооблагаемой сделки.
  • Изменения, внесённые в ПТС при продаже автомобиля или иного ТС, подтверждающие переход собственности, а также копия нового СТС и справки, и документы, доказывающие проведение регистрационных действий в пользу нового собственника.
  • Акт приёмки объекта недвижимости как приложения к договору купли-продажи, неразрывно связанного с общим договором.
  • Свидетельство о государственной регистрации права на объект недвижимости, выданный в органе местного самоуправления, на территории которого зарегистрирован объект.
  • Иные документы, если сделка проходила с особыми условиями. Ими может быть расписка в получении заёмных средств от третьего лица, договор дарения или копия завещания, а также кредитное соглашение о выдаче целевого или ипотечного займа с привязкой к конкретной недвижимости.

Заполнение декларации

Все указанные документы формируются в отдельную папку и подаются в ИФНС, к которой приписан налогоплательщик либо посредством его визита к инспектору, либо при помощи услуг «Почты России».

Технологические достижения последних лет, принятые в нашей стране, дают возможность подать все документы онлайн, с использованием сайта госуслуг или ФНС, каждый из которых имеет формы для заполнения требуемых документов и файлообменник для прикрепления и отправки сканированного списка копий бумаг, которые требуется прикладывать. Однако для полноценного использования указанных порталов пользователю необходимо создать личный кабинет с регистрацией нового пользователя, получения его логина и пароля, а также усиливающей достоверность сведений электронной подписи, выдаваемой лично в руки при визите в аккредитованные центры поддержки, которые располагаются в зданиях филиалов «Почты России» и отделениях Минкомсвязи.

Сроки подачи и рассмотрения налоговых отчётностей

Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству

Все декларации о доходах подаются за отчётный период, который составляет 1 год, с января по декабрь. Предоставление документов возможно сразу после завершения этого периода, то есть с наступлением нового года и вплоть до 30 апреля этого года, по состоянию на 2018 год.

Однако предоставить пакет отчётностей и приложить документы лучше ранее указанного срока, так как налоговики по закону берут 90 дней или 3 месяца на рассмотрение документов, их анализ, проведение проверки подлинности и другие этапы процесса камеральной проверки. К тому же в течение 5-10 дней после сдачи и приёмки к рассмотрению документов может быть отказ из-за наличия ошибок, неточностей или недостачи материалов, что потребует ещё дополнительного времени на их устранение и доукомплектования пакета документов с последующей повторной сдачей их на рассмотрение.

После проведения проверки начисляется налог, и инспекция берёт ещё 10-дневнй срок на пересылку уведомления о начислении налога на почтовый адрес плательщика. Затем у последнего есть время до 15 июля полностью погасить образовавшуюся налоговую задолженность во избежание проблем с законом и дополнительных взысканий.

Калькуляция налогов

Последствия нарушения сроков уплаты налога

В случае, если гражданин не смог уплатить налоговое требование в срок, отведённый законом, он автоматически подвергается взысканию пени, которая равняется 1/300 части от размера начисленного налога за каждый день отсутствия денежных средств на счёте ФНС.

Важно! В случае, если налогоплательщик не уложился в срок, предоставленный для составления и подачи отчётности, он карается штрафом в размере от 5% до 10% от общей суммы налогового требования на усмотрение инспектора, что не так мало в денежном эквиваленте.

Если плательщик злостно уклоняется от подачи декларации или уплаты подоходного налога при продаже квартиры, ИФНС оставляет за собой право обратиться в суд, который вынесет решение о взыскании и направит его на исполнение в службу судебных приставов, что повлечёт за собой целый ряд негативных последствий для нарушителя, в том числе социальные ограничения и дисциплинарные взыскания, а в исключительных случаях возможно рассмотрение дела уже в уголовной плоскости.

Штраф по суду

Перед совершением сделки по реализации зарегистрированного имущества владельцу стоит хорошо подумать, а стоит ли это делать, к тому же именно сейчас. Например, реализация недвижимости через 4 года и 11 месяцев после оформления в собственность может вызвать налоговое взыскание, а через 5 лет и 1 день уже станет свободной от удержания налога. Но если острая необходимость всё-таки возникает, то следует быть готовым к налоговым выплатам и необходимости предоставления отчётности в инспекцию ФНС.

Также необходимо тщательно продумать содержание договора и условия его заключения, особенно в случае с недвижимым имуществом, так как закон имеет и обратную силу, что может помочь покупателю сэкономить значительную часть средств и купить жилую недвижимость официально на заработанные сбережения, получив имущественный налоговый вычет при продаже имущества. А для более достоверного и правильного решения всегда лучше получить консультацию профессионального юриста, который расскажет, какие документы приложить к декларации 3-НДФЛ имущественного вычета и льгот.