В России предусмотрены различные программы поддержки населения, которые осуществляют ведомства и государственные учреждения. Активно в них принимает участие и налоговая система РФ. Она предлагает добросовестным налогоплательщикам уменьшить итоговую сумму уплаченных средств за счет налогового вычета в следующем, после уплаты, году. Таким образом, часть средств возвращается в кошелек работника. Особая категория среди этих выплат — это вычет за лечение и протезирование.

Общие сведения о ФНС: структура, функции и принципы

ФНС — это государственное федеральное учреждение исполнительной власти, которое осуществляет организацию сбора налоговых взносов и пошлин в бюджет государства. Она по установленным правилам проводит регистрацию физических лиц в качестве ИП, а также юридических лиц. Осуществляет надзор за деятельностью субъектов на территории нашей страны, целью которых является извлечение прибыли. Рассчитывает общую налоговую базу и предоставляет по ней отчет в Правительство РФ, где в дальнейшем формируется государственный бюджет. Поступившие в него средства играют основную роль в развитии и обороноспособности России. На них закупается новейшее медицинское оборудование, строятся школы и детские сады, производится модернизированная военная техника, проводятся инновационные опыты и разработки, которые в условиях современности необходимы для поддержки конкурентоспособности наряду с другими развитыми странами.

Для обеспечения полноценного контроля экономической деятельности физических и юридических лиц ФНС использует 3 основных вида налогов — федеральные, региональные и местные. Федеральные обязательны для всего населения страны, а местные и региональные уплачиваются на территориях соответствующего субъекта или муниципалитета, на которые они распространяются.

Правовая база налоговой системы:

  • Конституция РФ;
  • федеральные конституционные законы РФ;
  • федеральные законы;
  • постановления Правительства РФ;
  • указы Президента РФ;
  • Налоговый кодекс РФ;
  • законодательство субъектов РФ;
  • местные нормативно-правовые акты.

НК РФ

Для ФНС действуют 2 основных принципа — равенство и всеобщность. Все лица, получающие доход в стране, обязаны платить налоги. Процентные ставки по расчету налогов равны для всех. Принцип всеобщности действует и при оказании поддержки гражданам. Вычеты за налоги выплачиваются всем лицам, которые соответствуют категориям, имеющим на них право. Например, вычет за лечение и протезирование зубов имеют право получить налогоплательщики, которые регулярно платят 13% от дохода в казну.

Возврат за лечение и протезирование

Еще 10 лет назад цены за стоматологические услуги были куда приемлемее, чем в 2018 году. Сегодня, кажется, дешевле ходить без зубов вообще, чем лечить или проводить протезирование. Но эстетическая сторона этого не позволяет, и работающий человек копит определенную сумму, чтобы затем отдать стоматологу за долгожданное протезирование.

Налоговый вычет на лечение

Хорошая новость в том, что, потратив круглую сумму на такое лечение, ее можно вернуть. Для этого ФНС России предусмотрела вид социального вычета, который предназначается именно за лечение зубов.

Кто может претендовать на налоговый вычет на лечение зубов

Получить часть уплаченных налоговых средств может только налогоплательщик. Главным условием вычета является оплата НДФЛ в размере 13% от дохода минимум в течение одного года. Именно с этих средств и осуществляется налоговая выплата.

Не могут рассчитывать на возмещение денег лица, которые не являются налогоплательщиками и не имеют официальный доход на территории РФ. К ним относятся:

  • пенсионеры;
  • граждане, работающие неофициально;
  • студенты;
  • лица, лечащиеся за средства работодателя;
  • другие лица, доходы которых освобождены от уплаты налогов.

Не за все стоматологические процедуры предусматривается право воспользоваться вычетом. Отбеливать зубы за счет государства не получится. Это не предусмотрено законом. Но поставить протез вполне возможно.

Важно! При проведении дорогостоящего лечения сумма налоговых вычетов назначается в размере фактических затрат.

Данное право предоставляется при проведении дорогостоящего лечения. Перечень таких видов лечения утвержден Правительством РФ 10 марта 2001 года. Помимо имплантации протезов в него включены и другие виды сложнейших и дорогих медицинских процедур.

Лечение зубов за счет государства возможно только для дорогостоящих процедур

Порядок оформления, необходимые документы

Статья 219 НК РФ устанавливает, что возврат НДФЛ за лечение зубов осуществляется, если стоматологические услуги будут оказаны в лицензированных медицинских учреждениях у индивидуального предпринимателя. При этом лицензия организации должна быть выдана в соответствии с законодательством РФ.

Как и при других вариантах вычетов, возврат денежных средств осуществляется по истечению налогового периода. Для этого гражданин обращается в ФНС по месту регистрации и подает необходимые документы. Без прописки оформить вычет не получится.

Пакет документов включает:

  • документ, удостоверяющий личность налогоплательщика (паспорт) и его копию;
  • зарегистрированную декларацию о доходах (подается предварительно);
  • справку 2-НДФЛ (о сумме уплаченных налогов и страховых взносах);
  • заявление на вычет НДФЛ (в нем указываются банковские реквизиты получателя);
  • договор об оказании услуг;
  • копию лицензии медицинской организации установленного образца;
  • квитанции об оплате услуг и лекарственных препаратов;
  • если услуги оказывались родителям, супругу или детям, то предоставляются копии и оригиналы их документов (паспорт или свидетельство о рождении).

Образец заявления

Важно! Согласно статье 219, пункту 3 вычеты за оказание медицинских услуг предоставляются за лечение самого налогоплательщика, а также его ближайших родственников (дети, супруг, родители).

Хотя возврат средств предусмотрен за взрослых супругов и родителей, возраст детей ограничен законом до 18 лет — и это на лечение, когда при вычете за обучение он положен до 24 летнего возраста ребенка. Но, несмотря на этот нюанс, данная поддержка — большой бонус от государства, так как в настоящее время цены на оказание стоматологических услуг несоизмеримы с доходами населения.

Сколько ждать получения вычета?

После подачи заявления инспекция проводит проверку в течение трех месяцев. По ее результатам принимается решение и выплачивается вычет. В среднем, от подачи заявления до перечисления денег уходит 90 дней.

Таким образом, лечить зубы можно и за счет государства, но только если дело касается дорогостоящей имплантации протезов. Зная, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, можно значительно сэкономить. Обязательным условием является то, что стоматология или клиника, в которой есть стоматологический кабинет, должна иметь лицензию, а зубной врач должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. При этом физическое лицо, которое собирается лечить себя или своих родственников, должно регулярно платить налог государству.