В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации граждане, которые приобрели готовое жилье или построили его за счет собственных средств, имеют право на получение имущественного налогового вычета с суммы, затраченной для данных целей. В нее входят также кредиты и ссуды, взятые в банке под строительство жилья. С общей суммы, потраченной на постройку, полагается возврат НДФЛ. За оформлением данных выплат необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Коротко о налоговой системе России

Налоговая система России — это основный источник пополнения федерального и региональных бюджетов. За счет данных средств проводятся необходимые мероприятия по развитию государства и его отдельных сфер деятельности: здравоохранения, образования, обороны, строительства и др. Часть от уплаченных взносов перечисляется на расчетный счет государственного бюджета, а часть денег остается в регионах и используется по назначению, согласно утвержденному проекту распределения бюджетных средств.

Налоговый вычет полагается при строительстве или покупке нового дома

Налоговый кодекс устанавливает три основных вида налогов. К ним относятся:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Из определений понятно, что все они разделяются по территориальному признаку и имеют либо всероссийский характер обложения, либо относятся к отдельным регионам и муниципалитетам. Общее у данных взносов — это законодательная база, на основе которой и разрабатываются федеральные, региональные или местные законодательные акты, регламентирующие ставки по ним, порядок уплаты и способ определения налоговой базы (категорий налогоплательщиков).

Важно! Все налоговые сборы на территории РФ устанавливаются на основании положений Налогового кодекса РФ. Непрописанные в нем виды налогов взиматься в нашей стране не могут.

Налоговый Кодекс РФ

Основные принципы, регулирующие налогообложение в России:

  • всеобщность;
  • взимание налоговых плат только в денежном эквиваленте;
  • равноправие всех налогоплательщиков пред законом;
  • справедливость;
  • конкретизация налоговых сборов (сколько, когда и на каком основании платить).

Налоговый вычет при строительстве дома производится с учетом перечисленных правил.

Что такое налоговый вычет на строительство

Налоговый вычет через работодателя

Налоговый вычет — это часть уплаченных налоговых платежей, которая подлежит возврату налогоплательщику. Цель данной процедуры — побудить физический контингент плательщиков на самостоятельное строительство жилой собственности, а также оказать помощь в приобретении готового жилья. Помимо домов, имущественный налоговый вычет возвращается, если в собственность приобретался дачный или земельный участок под строительство.

На заметку! Статья 220 НК РФ конкретно прописывает, что право на возмещение данных взносов имеет только налогоплательщик, т. е. работающий гражданин, который в обязательном порядке уплачивает в бюджет государства налог на доходы в размере 13%. Не попадают под возвращение суммы, потраченные на строительство с материнского капитала. Также налоговик не берет в расчет деньги, выделенные безвозмездно работодателем на стройку.

Пенсионер тоже не сможет вернуть часть уплаченных им средств за покупку жилья. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, пункту 2, пенсия по государственному пенсионному обеспечению не подлежит налогообложению. А в ст. 220 НК РФ указано, что возвращение НДФЛ предусмотрено только для налогоплательщиков, здесь же прописана допустимая сумма средств, возможная к возврату.

Возврат НДФЛ

Возврат НДФЛ при строительстве частного дома не может превышать 250 тысяч рублей. Законом установлено, что максимальная сумма вычета составляет 30% от уплаченных 2 млн рублей. Окончательный размер выплаты будет зависеть от потраченных средств на строительство здания и внесенных гражданином платежей в бюджет за соответствующий налоговый период.

В сумму, потраченную на возведение дома, включаются следующие расходы:

  • по разработке проекта дома;
  • на покупку стройматериалов;
  • по оплате работ строительных подрядчиков, архитекторов и других специалистов, принимающих участие в строительстве;
  • затраты на проведение коммуникаций и подключение их к муниципальным сетям.

Важно! Это конкретный перечень расходов, которые учитываются при расчете суммы имущественного налогового вычета. Данные растраты необходимо подтвердить официальными документами: договором подряда, кассовым ордером, заявлениями и чеками об оплате услуг коммунальщиков и т. д.

Логично, что покупка бензопилы, электрической бетономешалки или других подобных товаров имущественным вычетом не покрывается. Это личные расходы граждан, которые к данной категории никак не относятся. Учету подлежат только суммы, потраченные на материал для строительства.

Какие документы нужны для подачи заявления в 2018 году

Налоговый вычет при покупке квартиры

Чтобы реализовать свое право на возврат НДФЛ при строительстве частного дома, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий личность и совершение факта покупки имущества.

Список документов:

  • Ксерокопия паспорта и ИНН налогоплательщика.
  • Заявление на предоставление вычета за строительство дома (эту информацию следует указать в документе).
  • Справка о доходах (необходимо предварительно заказать по месту работы).
  • Заполненная декларация о доходах (ее нужно заранее зарегистрировать).
  • Документ, подтверждающий право на собственность.
  • Копия свидетельства на земельный участок.
  • Свидетельство о рождении детей.
  • От приемных родителей налоговый агент потребует решение органа опеки о соответствующем статусе (опекун, попечитель).
  • Копии договоров со строительными подрядчиками, кассовые ордеры, чеки и другие официальные бланки, которые подтверждают сумму расходов на строительство.
  • Реквизиты счета для перечисления суммы имущественного вычета.

Для возврата НДФЛ при строительстве дома придется собрать много документов

Возврат сумм может производиться и наличным способом. Данные пожелания нужно указать при подаче пакета документов.

Важно! Чтобы вернуть уплаченный налог как можно быстрее, подавать декларацию о доходах лучше заблаговременно. Ее регистрация также занимает некоторое время. Имея на руках готовую декларацию, можно существенно ускорить процесс оформления.

Что касается всех ксерокопий документов, то все должно быть понятно, а вот где взять и как заполнить заявление? Пустой бланк можно скачать в интернете либо взять в отделении налоговой инспекции.

Заявление и пакет документов можно подавать через работодателя, но тогда сумма выплат будет перечисляться постепенно, в размере 13% процентов от заработной платы в течение периода, который потребуется для полного погашения начисленной выплаты. Для этого пакет необходимых документов и заявление, написанное на имя работодателя, подается непосредственно по месту работы.

Обратите внимание! Чтобы получить единовременную выплату, которая намного ощутимее, нужно будет дождаться завершения календарного налогового периода. Данное правило применимо ко всем налоговым выплатам, сборам и пошлинам на территории РФ. Например, за покупку квартиры в 2017 году возвращать НДФЛ можно в 2018 году. Заявление в этом случае оформляется на имя главного инспектора отделения налоговой службы.

В заявлении указываются:

  • Ф. И. О. налогоплательщика;
  • сумма, с которой требуется произвести вычет;
  • закон, предусматривающий такое право (ст. 220 НК РФ);
  • адрес и вид приобретенной недвижимости;
  • серия и номер свидетельства о регистрации права на собственность;
  • перечень прилагаемых документов;
  • дата и подпись плательщика.

Основание, порождающее данное право — это зарегистрированная в Едином государственном реестре недвижимости постройка (дом, коттедж, дача и т. д.). При этом право подачи заявления на возврат имущественного налогового вычета сохраняется в течение 3 лет, таков срок давности для реализации данного права.

Проверка документов занимает около трех месяцев. Если все документы в порядке, причин для отказа в выплате нет, то деньги перечисляются на указанный расчетный счет налогоплательщика. В случае неуплаты по истечении трех месяцев гражданин праве требовать начисление пени по действующей ключевой ставке Центробанка на день просрочки.

 

Ключевая ставка Центрального банка России

Об отказе в выплате плательщика уведомляют по почте, а также дополнительно по указанному телефону. В уведомлении обязательно сообщаются причины отказа в оформлении имущественного налогового вычета. После их устранения возможна повторная подача заявления на выплату налога.

Право получить поддержку от государства в размере 250 тысяч рублей гражданину предоставляется только один раз. После выплаты данной суммы за последующие приобретения недвижимости возврат части налога законом не предусматривается. Но если после вычета за одну недвижимость от положенных 250 тысяч рублей остался какой-либо остаток, то получить его можно при следующей покупке жилья. Например, если сумма вычета за первую квартиру составила 100 тысяч рублей, то остаток, на который лицо имеет право претендовать при приобретении еще одной недвижимости, равен 100 тысячам. В этих пределах будет осуществлен возврат средств.

Сэкономить на покупке квартиры можно и нужно. Чтобы не упустить возможность возвратить часть уплаченного налога, следует помнить, что право получения имеет только работающий гражданин, который отчисляет налоги государству. Пенсионерам лучше предоставить покупку жилья детям, так тоже удастся вернуть часть средств, а после проведения процедуры возврата можно спокойно оформить договор дарения, наследства и т. д.