Содержание:
Получение доходов физическими лицами на территории нашей страны всегда должно подвергаться налогообложению, контролируемому специализированной службой – инспекцией ФНС.
Налог на доходы граждан РФ един по всей стране и при получении любого вида дохода, за исключением тех, на которые действуют налоговые льготы (приватизация жилья, получение алиментов и т. д.), и составляет 13% от общего прихода физического лица за отчётный период. Данный налог уходит в бюджет государства и должен быть перечислен либо самим гражданином после обработки поданных им данных в виде заполненного бланка декларации 3-НДФЛ в ИФНС, либо посредством налогового агента, функцию которого часто возлагает на себя предприятие-работодатель.
Что такое взыскание с реализации автомашины
На территории России вне зависимости от региона, пожалуй, не найдётся ни одного автолюбителя со стажем, которые ни разу не обменивал своего железного коня на нового. Причины продажи для каждого физического лица весьма разнообразны – кто-то просто хочет сменить старый автомобиль на новый, кто-то желает иметь больше мощности под капотом, а кто-то и вовсе хочет сменить его на более экономичное транспортное средство или отказаться от него для сокращения трат из семейного бюджета на эксплуатацию.
Покупка нового авто.
Но перед реализацией автомобиля и назначения цены его продажи, каждый владелец должен тщательно изучить законодательство и понять, попадает ли он под налогообложение как получившее прибыль лицо и в каком размере произойдёт это взыскание.
В НК РФ прописаны все случаи, когда продавец подвергается налогу от реализации автомашины, и льготы, которые предусмотрены в связи с ценой сделки.
Какие сделки являются налогооблагаемыми
Во время оформления соглашения о реализации, каждый автовладелец обязан будет заплатить налог с продажи транспортного средства в следующих случаях:
- Если транспортное средство, которое выставлено на продажу, находится в распоряжении одного автолюбителя не больше 3-х лет с момента его покупки. Таким образом, если автомобиль куплен в 2014 году, то его продажа в 2018 году налогом не облагается вне зависимости от разницы покупки и сбыта.
- В случае, когда стоимость авто по договору реализации выше цены покупки нынешним владельцем, что образует налогооблагаемую доходную базу. Например, если физическое лицо покупает автомашину за бесценок в аварийном состоянии, провело необходимые ремонтно-восстановительные работы с ним и выставило на продажу автомобиль уже по рыночной цене.
- Если автомашина была продана дешевле, чем за 250,0 тыс. руб. В ситуации, если налогооблагаемая база после реализации ТС составляет дороже 250,0 тыс. руб., то она может быть уменьшена на указанную сумму. Подобная налоговая льгота на сделки по купле-продаже движимого имущества может быть исполнена не чаще одного раза в год.
- В случае, если автомашина был передана новому владельцу по договору дарения, заключенному между физическими лицами, не имеющими близкое родство, а также при наследовании предмета движимой собственности согласно завещанию или по первоочерёдности правопередачи в случае смерти текущего владельца.
Имея под рукой вышеперечисленные сведения, физическое лицо всегда может рассчитать, какой налог ему придётся заплатить в случае реализации своего автомобиля.
Шапка договора реализации.
Примеры калькуляции налогов при продаже автомашины
Рассмотрим ряд конкретных образцов для верного расчёта налогообложения на доходы, полученные при заключении соглашения о продаже собственного автомобиля между физлицами.
- Если автомобиль был куплен за 1.1 млн руб. в 2017 году, то при продаже его в 2018 году с учётом амортизации за 1,0 млн руб., налоговая база образовываться не будет, что исключает необходимость уплаты налога с продажи при наличии документов как на покупку, так и на реализацию.
- В случае, если автомашина была приобретена в аварийном состоянии за 0,2 млн руб. в 2014 году, приведена в первоначальный вид и продана за 0,6 млн. руб. при наличии документов, подтверждающих сделку, то доход, облагаемый налогом, составит 0,6 – 0,2 = 0,4 млн. руб., соответственно, взыскание в бюджет государства будет равно 13% от данной суммы или 52,0 тыс. руб.
Как ни парадоксально, но при отсутствии документов на покупку в данном случае стоимость автомобиля можно приравнять к наименьшей налогооблагаемой базе в 250,0 тыс. руб., что обяжет продавца уплатить налог лишь с 350,0 тыс. руб. в размере 45,5 тыс. руб.
- Также человек единожды за текущий налоговый период может воспользоваться налоговой льготой в 250,0 тыс. руб., и, в случае покупки автомобиля за 1,0 млн. руб., а реализации за 1,25 млн руб., сумма налога к уплате будет нулевой при условии, что это был первый случай пользования послаблением в нынешнем году. Если же продавец реализует ТС за 1,3 млн. руб., то налогооблагаемая база составит 1,3 – 1,0 – 0,25 млн руб. или 5,0 тыс. руб., что обяжет его к уплате налога в размере 6,5 тыс. руб.
Приведённый налог не может быть учтён службой ИФНС без вмешательства, что обязывает водителя мало того, что составить отчётность по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля, но и предоставить её в налоговый орган не позднее 30-го апреля, следующего за отчётным года, с приложенными копиями договоров на покупку и продажу автомобиля для правильного и справедливого расчёта налоговой ставки.
Налог с продажи авто.
Действия при утере документов
В жизни автолюбителя вполне может произойти такая ситуация, когда он приобрёл транспортное средство и эксплуатирует его на протяжении следующих 2-х лет, имея при этом свидетельство о регистрации, талон техосмотра, сервисную книжку и ПТС, однако, о договоре реализации он просто забывает. Если же проходит более 3-х лет с момента покупки автомобиля, то о договоре можно забыть, так как сделка уже не подлежит налогообложению. Однако, если договор утерян до наступления этой даты, ситуация может повлечь за собой неприятные последствия. В указанных случаях, продавец может поступить следующими способами:
- Несмотря ни на что, сдать декларацию в форме 3-НДФЛ в районный отдел инспекции и ожидать решения по результатам проверки, а в случае получения нежелательного результата подать жалобу, собрав копии документов или предприняв иные шаги перед повторной сдачей, отразив все возникшие проблемы.
Также возможен вариант, что налоговики просто не станут рассматривать переданные документы в отсутствие подтверждающих данных сделки и потребуют предоставить их в кратчайшие сроки.
- Любой автовладелец, проводивший когда-либо первичные регистрационные действия с автомобилем в части постановки на учёт с заполнением требуемых бумаг, знает, что оригиналов договора реализации делается обычно 3 экземпляра – один остаётся у продавца, второй вручается новому владельцу, а третий предоставляется для регистрации в инспекцию ГИБДД.
Таким образом, имеется два пути восстановления утраченного документа – через продавца, особенно, если им являлся автосалон, который действует и по сей день, и путём отправки письменного запроса на предоставление копии документа в органах госавтоинспекции. В обоих случая восстановить дубликат потерянного договора достаточно велик, так как учреждение обязано хранить его по регламенту не менее трёх лет, а предоставление копии документа взамен утраченного оригинала является обычной регламентной просьбой, по которой не может быть получен отказ.
- Автолюбитель может также попробовать сдать в ИФНС декларацию о доходах без приложения утерянных документов, но написать заявление, в котором указать просьбу для инспекторов сделать самостоятельный запрос в ГИБДД для получения информации по первоначальному договору и правильному расчёту налога. Данный способ может сработать, однако, целиком зависит от благосклонности решения сотрудников налоговой службы, так как он выходит за пределы их обязанностей.
Образец ПТС.
Если ни один из способов не сработал, то, скорее всего, бывшему владельцу проданного автотранспорта придётся уплатить начисленную ему сумму налогов вне зависимости от реальной цены первоначальной покупки, а без наличия доказательной базы оспорить такое решение будет чрезвычайно сложно или затратно. Однако никто не мешает на всякий случай заполнить и подать жалобу налоговикам через личный кабинет на сайте ФНС.
Ответственность продавца за неуплату или срыв сроков уплаты налогов
- При нарушении сроков оплаты, на ИНН продавца ТС начисляется пеня в размере 1/300 от общей суммы неуплаченного налога на каждый день просрочки. Начисляться она будет в течение 36 месяцев со дня просрочки, за которым следует ликвидация налога как невзысканного по истечении срока давности.
- В НК РФ предусмотрены введения штрафных санкций, которые могут составлять от 5% до 30% от стоимости неуплаченного налога на протяжении всего периода взыскания.
- Для злостных уклонистов от уплаты полагающегося взыскания в бюджет, до истечения 36-месячного срока, инспекторы могут обратиться в суд, который наверняка примет решение о наложении на автовладельца долга, равного сумме налога с начисленными процентами по нему за общий период просрочки. Данная мера является исключительной, фактически не имеет срока давности, и решение всегда передаётся на контроль ФССП. Судебные приставы, в свою очередь, возбуждают исполнительное делопроизводство и предпринимают все попытки взыскать долг с нарушителя в принудительным порядке, с применением различных дисциплинарных взысканий и ограничений, накладываемых на уклониста от уплаты налога, находящихся в пределах их компетенции.
Вне зависимости от срока давности начисления налога, решение суда не может быть прекращено без внесения указанной суммы в бюджет государства, какой бы маленькой она не была. Если же налоговики по каким-то причинам не подали в суд до истечения 3-х летнего срока, то налог считается недействительным.
Факторы, снижающие сумму налога
В ряде случаев продавец может снизить для себя налогооблагаемую базу, выполняя следующие действия:
- При оплате услуг торговых агентов, осуществляющих поиск клиента на покупку авто.
- В случае необходимости проведения диагностики транспортного средства, подтверждающей техническую исправность, а также измерить срок дальнейшей эксплуатации без поломок.
- При проведении проверки автомобиля на юридическую чистоту и отсутствия обременений, залога, ареста, запрета на проведение регистрационных действий и т. д.
- В случае получения автомобиля в дар или наследство все пошлины, уплаченные в процессе переоформления автомобиля, можно также вычесть из базы для расчёта налога.
Юридическая чистота авто.
Если же автомобиль приобретён с привлечением кредитных средств, а перед продажей транспортного средства все выплаты были произведены, сумму процентов по договору займа нельзя применять к налоговым вычетам. То же касается расходов, понесённых на страхование автомобиля по КАСКО или ОСАГО, а также на проведение сервисных работ.
Заключение
Несмотря на достаточно жёсткие условия по налогообложению, приведённые ниже, данная мера затрагивает единицы автолюбителей, так как при расчёте на стандартного покупателя и водителя можно рассмотреть следующие не требующие доказательств факты:
- Чаще всего, активный автолюбитель, приобретая новый автомобиль, понимает, что реализовывать его раньше 3-х лет эксплуатации невыгодно из-за отсутствия износа ходовой части, применения гарантийного периода, который составляет минимум 36 месяцев от завода-изготовителя и официальных дилеров, а также большой ценовой амортизации за первые 3 года использования.
- Если пользоваться автомобилем в выбранной комплектации без установки дополнительного оборудования или изменения конструкции для повышения его продажной цены и реализации ниже стоимости покупки.
- Если автомобиль продаётся не чаще одного раза в год, и сумма продажи не более, чем на 250,0 тыс. руб. выше, чем стоимость покупки.
Страхование автомобиля.
Перечисленные условия подходят для 95% владельцев личных автотранспортных средств, что доказывает отсутствия налогооблагаемой базы для каждого из них, из чего следует, что реальный налог на доходы физических лиц при продаже автомобиля предназначен для редких автовладельцев, не вписывающихся в государственную программу. Поэтому, обычно, подобный налог в принципе не рассматривается гражданами как обязательный к уплате что вполне законно, если не путать его с ежегодным начислением обязательного к уплате транспортного налога.
