Инвестиционный налоговый вычет появился в законодательстве в 2014 году. Закон сразу вызвал ажиотаж, ведь он включает в себя множество нюансов, а также условия, которые стоит разобрать подробнее.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет – это отчисление, определяющееся по налогу на прибыль, который нацелен на расходы, например, на реализацию дополнительных строений, на модернизацию или дооборудование, а также перевооружение техникой.

Важно! Вычет не уменьшит налоговую базу на налог. В данном случае понижается только исчисленный налог, перечисляемый либо в федеральный бюджет, либо в бюджеты субъектов России.

Сумма отчисления равняется сумме прибыли от продажи документов, которые находятся во владении и обращаются не менее 3 лет. Поэтому после получения прибыли придется заплатить налог. Налоги платятся с определенной части прибыли, но ни в коем случае не со всей суммы.

Право на инвестиционный вычет определяет налоговая служба

Вычет может быть применен только на рынке с оборотом ценных бумаг. Рассмотрим на примере.

В 2014 году кто-то решил приобрести ценные бумаги, которые обошлись в 10 млн. рублей. Прошло 4 года, и уже в 2018 году этот человек продал их за 25 млн. рублей. В итоге личный доход будет равен 15 млн. рублей. Сколько составит вычет в такой ситуации? Его можно рассчитать, умножив 4 года на 3 млн. Итог – 12 млн. Только 3 млн. из них будут обложены налогом, то есть он составит почти 400 тыс. рублей (в данном примере учитывается ставка в 13%).

Прибыль зависит от грамотного подхода к работе с вычетом

Вычет может быть предоставлен по инвестиционному счету. Для подобных операций требуется время, должно пройти минимум 3 года после заключения договора. ИИС и налоговый вычет – это отличные союзники для качественного оборота.

Для справки! Инвестиционный счет (ИИС) – это счет, который открывается брокером (или руководством). Предназначен для денег, которые будут переданы в управление. Брокер, например, из «БКС »(биржа, которая занимает 1 место в рейтинге по Москве) в свою очередь занимается инвестицией, то есть вкладывает эти деньги в ценные бумаги. Также управляющий ведет учет на инвестиционном счету, то есть фиксирует все результаты.

Инвестиционный счет – это мощный инструмент, который поможет быть в курсе и следить за всеми процессами с приобретенными бумагами.

К каким объектам применим вычет

Налоговый вычет при покупке дачи

Если руководители частного предприятия решились использовать вычет, они должны изучить п. 8 ст. 286.1 НК РФ. Закон содержит информацию об объектах, которые имеют право на его получение.

Важно! Чтобы получить разрешение, объект обязан относится к 3-7 амортизационной группе. Также не стоит забывать и о расходах по модернизации или реконструкции, которые должны быть введены в использование с 1 января 2018 года.

Применим вычет или нет, можно узнать в Учетной политике (смотрите «Цели налогообложения»).

Стоит обратить внимание! Если организация решила отказаться от вычета, то сделать это можно будет по истечению срока в 3 года. Точно такая же ситуация и с использованием вычета, поэтому стоит детально проанализировать решение.

Компании, которые решили начать использование инвестиционного налога в 2017, обязывались внести изменения в Учетную политику до 31 декабря того же года.

Кто не имеет право на применение инвестиционного вычета

За что можно получить налоговый вычет

Бывают ситуации, когда основные средства по условиям применения соответствуют, но в вычете все равно отказывают. На это есть несколько причин:

  • Компания является участником какого-либо регионального проекта по инвестициям.
  • Компания – резидент экономической зоны (свободной или особой).
  • Организация занимается добычей углеводородного сырья на новом местонахождении.
  • Резиденты порта Владивосток.
  • Иностранные компании, которые были признаны как налоговые резиденты России.

Все остальные организации имеют право на получение вычета.

Условия, при которых полагается налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке автомобиля

Важно выполнить следующие условия:

  1. Обязательное изучение п. 6 ст. 128.1 НК РФ (не должно возникать никаких противоречий данному закону, иначе организация не получит вычет).
  2. С 1 января 2018 года налогоплательщик изменил стоимость на достройку, реконструкцию, модернизацию и перевооружение техникой, а срок полезной эксплуатации объекта стал равен 3–20 годам. Эти объекты должны числиться как собственность организации или ее подразделения, которое может быть обособленным. Но оно обязательно должно находится на территории России.
  3. В Учетной политике каждой организации, которая использует налоговый вычет, должны быть данные, подтверждающие право на эксплуатацию.

Важно! Если компания пользуется вычетом, списать амортизацию на расходы по вычету невозможно. Сюда относятся и другие затраты по улучшению объектов ОС, которые иногда пытаются учесть через амортизацию.

Механизм расчетов

Порядок применения вычета, который описан ниже, составлен на основе ст. 286.1 Налогового Кодекса РФ.

Налог на прибыль уменьшается на инвестиционный вычет, который в свою очередь зачисляется в бюджет РФ или в бюджет субъекта РФ.

ИИС – инвестиционный индивидуальный счет

Для справки! Максимальный процент, на который можно понизить налог, составляет 90% от расходов, которые идут на приобретение каких-либо объектов ОС (модернизация, дооборудование, реконструкция и т. д.).

Максимально уменьшить налог нельзя. Минимальный вычет равен 5% от базы по налогу, который идет на прибыль.

Федеральный налог можно уменьшить на 10% от:

  • расходов на модернизацию;
  • расходов на приобретение ОС;
  • расходов на реконструкцию.

При этом нет минимального налога, который должен быть уплачен в бюджет федерации. В данном случае он может достичь нуля.

Каждый отдельно взятый субъект предусматривает свои нормы, которые могут отличаться от других субъектов, например: другой процент налога, но не больше 90%; определенные условия получения документа.

Также нельзя применять вычет только к региональному налогу, то есть без учета федерального. Это не поддерживается ни в одном субъекте  страны. Право на вычет говорит о том, что уменьшаться будут и региональный, и федеральный налоги.

Как правильно оформить получение вычета

Чтобы получить вычет, необходимо собрать пакет документов, куда входят заявление-запрос и справка из налоговой. Она подтвердит отсутствие других счетов. Зачастую возникает вопрос касательно инвестиционного вычета в 3 НДФЛ – как его заполнить? Для начала нужно обратиться в налоговую, заполнение происходит со специалистом, который поможет разобраться в терминах и предоставит пошаговую инструкцию.

Придется получить документ, который будет подтверждать подписание договора об открытии ИИС. ИФНС займется отслеживанием и анализом потока денег на счету, а затем вынесет свой вердикт.

Сстоит обратить внимание! Справку получают либо в фискальном органе, либо через официальный портал государственных услуг. Сделать это можно в режиме онлайн.

Несколько моментов, которые следует учесть:

  • если инвестиционный счет закрывается менее чем через 3 года эксплуатации, налогоплательщику придется вернуть все начисления государству;
  • за досрочное закрытие ИИС предназначена пеня;
  • компенсация в любом случае отправляется в бюджет государства.

Даты, проставленные на документах, должны быть актуальны.

Что касается заявления с запросом на получение права на налоговый вычет, то в списке нижепредставлены все пункты, которые должны быть освещены в заявление:

  • Паспортные данные физического лица.
  • Номер ИИС.
  • Название банка, в котором был открыт счет, причем без каких-либо сокращений (банк может быть любой, например, Сбербанк).

Сама процедура оформления вычета проводится посредником, который анализирует документы и подводит итоги.

Важно! Документы должны быть заполнены грамотно, поэтому при необходимости обратитесь к юристам, которые помогут оформить бумаги.

Окончательное решение принимает ФНС.

Изменения в законодательстве

Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Инвестиционный вычет будет действовать до 31 декабря 2027 года, то есть информация актуальна на 2018 год. Срок использования ОС составляет от 3 до 20 лет, этот срок называют полезным использованием. Также можно выделить возможность оформлять вычеты пенсионерам.

Законы касательно инвестирования ежегодно дополняются и видоизменяются, появляются новые постановления, поэтому стоит следить за информацией, тем более, если планируется использование инвестиционного налогового вычета.

Инвестиционный налоговый вычет получить не так просто, как кажется. Но, если подойти к вопросу грамотно и проанализировать все выгоды, можно прийти к хорошему результату и выйти в прибыль.