Система начисления налогов в нашей стране подразумевает собой различные типы взысканий, как прямые, так и косвенные, федеральные и региональные. К прямым относятся налоги на доходы физических и юридических лиц, которые могут изменяться год от года в зависимости от показателей эффективности труда сотрудника или прибыльности компании, а также на средства, вырученные от сделок по купле-продаже учтённых государством объектов движимого или недвижимого имущества. К тем же прямым взысканиям относятся и налоги, которые обладают перманентной ставкой и взимаются ежегодно с населения вне зависимости от полученных ими доходов, и называются они налогами на имущество.

Какими имущественными налогами облагаются физические лица

Каждый гражданин нашей страны, в собственности которого, согласно единой базе данных росреестра, находится один или несколько объектов недвижимости различного типа, обязан оплачивать ежегодный налог на имущество физ. лиц. Ставка обязательного взыскания распространяется на следующее имущество:

Налог на имущество

  • Жилая недвижимость – квартиры и индивидуальные жилые дома, равно, как и доли в них, распределённые между несколькими владельцами.
  • Нежилая недвижимость, находящаяся в личном распоряжении граждан и не используемая для получения доходов. К подобным объектам относятся апартаменты и лофты, которые стали особенно ходовыми объектами в Москве, Московской области и других крупных городах из-за нехватки земли под новые застройки, а также гаражи и паркоместа в гаражных комплексах.
  • Дачные домики, используемые для временного сезонного пребывания в силу конструктивных особенностей.
  • Участки земли, предназначенные для использования в разрезе строительства жилья, а также сельскохозяйственных, промышленных и других целей, влияющих на общую налоговую ставку.
  • Здание, которое находится в собственности, но пока не доведено до логического конца, чтобы называться жилым или нежилым объектом.
  • Коммерческая недвижимость, предназначенная для предпринимательства или сдачи платежей внаём физическим и юридическим лицам.
  • Промышленные объекты, в том числе переоборудованные под общественные и складские здания.

Наличие свидетельства о государственной регистрации права хоть на один из перечисленных выше объектов накладывает на граждан РФ обязанность уплаты периодического налога на них.

Кадастровый паспорт объекта

Факторы, влияющие на размер налога

Налог на движимое имущество

Сумма налога исчисляется с применением достаточно простой схемы, которая записывается как Н = (Н1 – Н2) х К + Н2, однако элементы, фигурирующие в ней, очень разнятся и зависят от следующих критериев:

  • Тип недвижимости в соответствии с кодом бюджетной классификации (КБК), к которому принадлежит объект. Жильё имеет самую низкую налоговую ставку – от 0,1%, в то время, как объект бизнеса облагается уже от 1,5% от налогооблагаемой базы.
  • Стоимость объекта по кадастровому паспорту, которая определяется как средневзвешенный показатель цены из расчёта на единицу площади для аналогичных объектов в том же районе в ценах года выдачи данного документа. Данная цифра является первым показателем налогооблагаемой базы недвижимого объекта. Этот показатель выражается в формуле как Н1, которая является качественной характеристикой налога.
  • Вторым базовым показателем служит стоимость, определённая по результатам инвентаризации инженерами БТИ, которые при завершении объекта обязаны вычислить фактические площади помещений, разделить их на полезные и вспомогательные и дать оценку стоимости здания. В итоговом расчёте налога участвуют только полезные площади здания или квартиры, что создаёт определённый дробный коэффициент, который исчисляется как сумма всех полезных площадей, разделённых на общую площадь объекта недвижимости. Данный критерий фигурирует в формуле как Н2.
  • Регион расположения объекта чрезвычайно важен для налоговой ставки, так как в зависимости от местных законов, выпущенных региональными властными структурами, недвижимость может как субсидироваться местным бюджетом, так и облагаться повышающими коэффициентами в зависимости от общей экономической ситуации на вверенной главе администрации территории.
  • Время владения свежим объектом недвижимости, так как в течение первых четырёх лет государство предоставляет своим гражданам льготу на уплату налога ввиду недавних больших трат, а также проведении дальнейших ремонтно-отделочных работ и меблировки квартиры. Так, за первый год владения собственник платит 20% от стоимости налога, за второй – 40%, третий – 60%, четвёртый – 80%, а пятый и каждый последующий годы налог будет взиматься в полном объёме.
  • Если кадастровый паспорт выпущен давно, стоимость объекта становится не совсем актуальной и корректной на год начисления налога. Поэтому силами Минэкономразвития ежегодно вводится новый коэффициент, показывающий индекс изменения цены в текущем году, зависящий от глобальных экономических показателей в стране, и на этот коэффициент умножается рассчитанный в текущем году налог. Этот коэффициент также участвует в формуле и называется К.

Все указанные показатели подставляются в формулу, после которой рассчитывается налог, и, исходя из неё, определяется ежегодная сумма взыскания с физического лица.

План БТИ квартиры

Важно! Если недвижимость приобретена в ипотеку и заложена банковскому учреждению, это лишь ограничивает право собственника в её реализации без согласия этого учреждения. При этом квартира или дом остаётся в собственности заёмщика согласно свидетельству и, несмотря на ежемесячные обязательные платежи по кредиту, физическое лицо также обязано платить и налог на данный объект недвижимости в объёме, установленном законодательством.

На каких физических лиц распространяется льгота по имущественному налогу

Налог на имущество РФ

Определённым категориям граждан РФ государство предоставляет налоговые льготы, полностью освобождая их от необходимости уплаты налога на недвижимое имущество. Этими категориями являются следующие физические лица:

  • В зависимости от возраста – лица, удостоившиеся почётного звания героя России или СССР, а также обладатели ордена Славы.
  • Все граждане, принадлежащие к категории инвалидов I и II групп, в том числе от рождения, а также их семьи и вдовы.
  • Любой участник активных военных действий как во время ВОВ, так и в последующих официальных вооружённых конфликтах, вплоть до нашего времени.
  • Граждане, работающие в структурах органов внутренней и внешней государственной безопасности.
  • Граждане, принадлежащие в силу различных физических, гражданских или экономических факторов к социально незащищённым слоям населения.
  • Все оставшиеся в живых участники разборов завалов на территории Чернобыля.
  • Служащие министерства обороны РФ, имеющие стаж свыше 20 лет.
  • Все лица, достигшие звания пенсионера по старости ввиду того, что пенсионные вычисления уже выплачиваются от государства из ранее заработанных гражданином фондов.

Налоговый вычет указанным категориям населения полагается по умолчанию, однако применяется он только в том случае, если указанное физическое лицо напишет и предоставит в органы ФНС соответствующее заявление с просьбой освободить его от ежегодного налогового взыскания с имущества.

Как граждане узнают о необходимости уплаты налога

Налог на доходы физических лиц при продаже автомобиля

Важно! Имущественный налог относится к видам обязательных сборов, за который не нужно отчитываться перед государством в силу того, что ставка не трансформируется, а каждое свидетельство о собственности обязательно проходит через базы ИФНС согласно НК РФ. Таким образом, один раз в год, до 1 апреля, налоговики рассылают гражданам уведомления, в которых содержится информация и приводится подробный калькулятор налогового взыскания как с движимого (транспортный налог), так и недвижимого имущества.

Уведомление об имущественном налоге

В случае, когда уведомления по какой-то причине не приходят, однако физлицо располагает каким-либо имуществом, что особенно характерно для отдалённых регионов России, где почта работает хуже, чем в Москве и других крупных городах, гражданин может сделать следующие шаги:

  • Посетить лично свой районный отдел ИФНС, где ему предоставят информацию о наличии настоящего долга и вручат квитанцию об взыскании, которое требуется оплатить.
  • Позвонить по телефону доверия ФНС, где по продиктованному номеру ИНН ему также кратко расскажут о долге за имущественный налог. Номер телефона 8-800-222-22-22.
  • Если у гражданина под рукой есть ПК или смартфон с выходом в Интернет, он всегда имеет возможность зарегистрировать свои личные данные в кабинете налогоплательщика на таком сайте, который напрямую контролируется ИФНС, или сайт, принадлежащий единому порталу «Госуслуг». После активации учётных записей на этих сайтах не только можно узнать о налоговой задолженности онлайн, но также подписаться на автоматические уведомления, указав свой e-mail, а ещё и оплатить наложенное взыскание при условии привязки к порталу банковской карты.
  • В интернете великое множество бесплатных и коммерческих сайтов, где каждый гражданин имеет возможность узнать свою налоговую задолженность онлайн по номеру ИНН без регистрации на сайте. Эти сервисы представлены по ссылке 1 и ссылке 2, есть и другие порталы. При обращении к подобным сайтам важно проверять их легальность по отзывам пользователей, так как многие из них могут содержать ложную или устаревшую информацию, а некоторые и вовсе созданы мошенниками, которые предлагают моментальную оплату и просто списывают денежные средства с карт.
  • Если налог не платился очень давно, то он мог либо сгореть, если с момента его начисления прошло больше 3 лет, и тогда налогоплательщик может радоваться своей удаче. Однако гораздо чаще бывают случаи, когда налоговики ждут поступления средств до последнего, а за 2 месяца до истечения отведённого срока подают на должника в суд, и налоговые взыскания переходят в разряд судебных задолженностей, после чего искать их следует уже на портале судебных приставов на сайте.

Работа налоговой службы с населением

Важно! Все имущественные налоги с физических лиц в настоящее время обязательны к уплате, потому что при их начислении 1 апреля текущего года за прошедший налоговый период до 1 декабря гражданину предоставляется достаточно много времени на погашение. В случае, если имеется задержка, на налогоплательщика накладывается обязательное взыскание в размере 1/300 от общей суммы долга за каждый день просрочки, согласно налоговому кодексу. При этом, если физическое лицо продолжает владеть недвижимостью, следующим годом ему будет выставлена такая же сумма, и долг будет расти уже для увеличенного значения.

Однако, если прикинуть сумму налогообложения на имущество для среднестатистической семьи, в собственности которых находится обычная двух- или трёхкомнатная квартира, данный налог на имущество физических лиц редко превышает 1500 – 2000 рублей по состоянию на 2018 год, что вполне посильно для всех жителей РФ без исключения.