Содержание:
- Признаки налогов
- НДФЛ – что это такое?
- НДФЛ – прямой или косвенный налог?
- НДФЛ – федеральный или региональный налог?
- Кто облагается: понятие дохода
- Как рассчитать НДФЛ
- Кто должен заполнить и подавать декларацию о доходах физического лица по НДФЛ
- Способы подачи декларации – форма НДФЛ-3
- Недавние изменения законодательства
Налоги – обязательные и законодательно регламентированные платежи, которыми государство облагает граждан и организации с целью обеспечения денежными средствами муниципальных образований. По ст. 8 НК РФ налоги – безвозмездные индивидуальные выплаты, которые взимаются с денег субъектов гражданских правоотношений.
Признаки налогов
В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, характерными признаками налогов являются:
- обязательный характер;
- безвозмездность;
- целевое назначение;
- всеобщность.
Налоги теоретически подразделяются по объекту налогообложения на 2 огромные группы:
- косвенные;
- прямые.
Прямые взимаются непосредственно с доходов физических лиц и компаний, а косвенные – всевозможными пошлинами, акцизами, облагаются ресурсы: услуги, продукция, виды деятельности.
В соответствии с 3-уровневой системой налогообложения, принятой в нашей стране, в России есть 3 группы в зависимости от полномочий органов власти:
- местные;
- федеральные;
- региональные.
НДФЛ – что это такое?
НДФЛ – это вид налога, которым облагаются доходы физических лиц. Альтернативное название – подоходный налог. Полное наименование – налог на доходы физических лиц. Размер определяется в % от общих доходов гражданина за вычетом подтвержденных расходов.
В 2018 г. размер установлен в диапазоне от 13 до 35%:
- 13% — для резидентов;
- 30% — для нерезидентов.
По законодательству РФ, резидентом признается гражданин, который непрерывно находится на территории России 183 дня и более.
НДФЛ – прямой или косвенный налог?
Является прямым. Еще одним типичным примером прямого является налог на имущество. В отличие от косвенных, к которым относятся НДС и акцизы, прямые налоги плательщики перечисляют в бюджет РФ из собственных средств. В случае с косвенными они уже включаются в стоимость товара или услуги.
Пример: есть 10000 руб. с учетом НДС, необходимо выяснить размер косвенного налога. При ставке 18% нужно 10000 разделить на 1,18. Получается 8 475 руб. Вычитаем из 10000 сумму 8475, получается 1525 – это и есть сумма НДС, которую плательщик уплачивает в бюджет. В случае с НДФЛ – прямой, налог не включается в сумму, а уплачивается «сверх» нее. Так, налог с 10000 руб. для резидента составляет 1300 руб., а с учетом НДФЛ 11300.
Расчет НДФЛ
НДФЛ – федеральный или региональный налог?
Чтобы узнать, НДФЛ – это какой налог – федеральный или местный, необходимо понимать, что он начисляется для всех субъектов РФ. Это означает, что он входит в категорию федеральных налогов в гл. 23 Налогового кодекса. Это означает, что он обязателен для всех граждан, получающих денежные средства на территории России. Требование об уплате данного налога фиксировано НК РФ.
Пример: транспортный или налог с продаж являются региональными. Это означает, что они обязательны к уплате в определенном субъекте России. При этом размер налогов у разных субъектов отличается. Например, транспортный на легковой автомобиль с двигателем мощностью до 100 л.с. в Москве составляет 12 руб. за 1 л.с., в Новосибирской области – 6 руб., а в Приморском крае может достигать 18 руб. В то время, как НДФЛ – федеральный, и его ставка фиксирована на всей территории России – 13%.
Кто облагается: понятие дохода
По данным ст. 217 НК РФ любые средства, полученные физическим лицом, приравниваются к доходу, за исключением:
- наследования;
- дарения.
Денежные средства, полученные от аренды квартиры, выигрышей в лотерею, репетиторства, предоставления услуг по маникюру, изготовлению тортов и прочих «подработок» подлежат налогообложению согласно действующему законодательству.
Если квартира находилась в собственности менее 3 лет, то при ее продаже бывший собственник заплатит 13%. При владении имуществом свыше 3 лет и при условии документального подтверждения данного факта выручка, полученная от продажи квартиры, доходом считаться не будет.
Как рассчитать НДФЛ
Исходя из п. 3 ст. 226 НК РФ, все работодатели российских компаний рассчитывают простой НДФЛ при осуществлении выплат заработной платы своим сотрудникам за месяц и уменьшают доходы на сумму по следующей схеме:
- Определяется база. НБ = величина доходов, облагаемых по ставке 13% с начала текущего года – сумма социальных, имущественных и стандартных вычетов.
- Производится расчет. НДФЛ за год = база за год * 13%.
- Сумма, удержанная с зарплаты работника, определяется по формуле:
НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – исчисленный с начала года по предыдущий месяц из доходов работника.
Пример: Заработная плата Иванова О. А. в 2018 г. составляет 30 тыс. руб. в месяц. Ему предоставляется вычет за ребенка 1400 руб. в месяц. Кроме того, Иванову была начислена премия 3 тыс. руб. в марте. Налоговая база за январь-март составит 30000*3 мес. + 3000 – (1400*3мес) = 88800 руб.
Размер подоходного за первый квартал составит: 88800 * 13% = 11 544
НДФЛ, удержанный за январь-февраль составит: (30000*2 мес. – (1400*2 мес.)*13% = 8164.
НДФЛ с доходов за март составит: 11544 – 8164 = 3380 руб.
Кто должен заполнить и подавать декларацию о доходах физического лица по НДФЛ
Кто подает декларацию по НДФЛ
Декларация о доходах и справка о расходах – это личный отчет физического лица о полученных доходах, который должен перечисляться за определенный период – месяц, квартал, календарный год. Список лиц, обязанных подать справку, можно посмотреть в ст. 227-228 НК России.
К лицам, освобожденным от уплаты, относятся:
- неработающие пенсионеры;
- инвалиды;
- безработные;
- ИП;
- лица в отпуске по уходу за ребенком.
Заполнить можно 4 вида документации:
- 6-НДФЛ – на ней содержатся расчет сумм, удержанных агентом – 2 стр.;
- 3-НДФЛ – налоговая декларация – 20 стр.;
- 2-НДФЛ – справка о доходах физ. лиц – 1 стр. ;
- 4-НДФЛ – документ о предполагаемом доходе физ. лица – 1 стр.
Подать декларацию можно:
- лично;
- при помощи доверенного лица;
- заказным письмом;
- через Интернет.
Срок уплаты: до 30 апреля.
Способы подачи декларации – форма НДФЛ-3
Заполнять документ можно как от руки, так и в текстовом редакторе на компьютере.
Можно воспользоваться сервисом nalog.ru – сайт ФНС России и программой «Декларация», либо на сайте «Госуслуги.ру.» в личном кабинете плательщика + на сайте есть расшифровка.
Оптимальным вариантом сделать бланк 3-НДФЛ онлайн без цифровой подписи является раздел сайта ФНС: персональные данные в программе заполняются автоматически. Останется указать источники выплаты доходов и сумму, а также стандартные вычеты при их наличии.
Можно распечатать из программы «Декларации» форму и предоставить по месту жительства в налоговую инспекцию. Есть специальные учреждения, предлагающие услуги по оформлению документации любого вида.
Недавние изменения законодательства
Налоговый кодекс
С 1.01.2018 г. корректировка такая: выигрыши в лотерее менее 4 тыс. руб. НДФЛ не облагаются. Правопреемники ликвидированной организации теперь сдают 2-НДФЛ, если ликвидация произошла из-за реорганизации. Организаторы лотереи удерживают суммы с дохода свыше 15 тыс. При выигрыше 4-15 тыс. руб. (подпункт 5. 1 ст. 228 НК) оплачивает самостоятельно выигравший данные деньги гражданин. Сумму НДФЛ с компенсации в случае банкротства застройщика не выплачивают – п. 71 ст. 217 НК. Стало меньше случаев, когда с материальной выгоды по договору займа нужно платить НДФЛ.
НДФЛ что такое – это один из самых простых для понимания налогов, которые вносятся во внебюджетные фонды и в консолидированный бюджет нашей страны. За счет данных средств формируется значительная часть казны – порядка 77%. При помощи современных средств автоматизации подать его не составит особого труда даже самому ленивому пользователю.
https://www.youtube.com/watch?v=JOmSgnRL_IQ
