Налог на продажу дома с земельным участком

Случается, что обстоятельства складываются таким образом, что человеку приходится иметь дело с определёнными юридическими аспектами, охватывающими гражданскую законодательную сферу. В частности, владельцам загородной недвижимости, желающим продать дачный дом совместно с участком, приходится сталкиваться с таким понятием, как налогообложение.

Речь идёт о соблюдении требований налоговой системы РФ, которая обязывает платить налог с полученной прибыли в ходе реализации сделки купли-продажи частного загородного владения.

Российская налоговая система

НДФЛ — аббревиатура для налогооблагаемого дохода, взимаемого с физического лица. Правовая норма на его обязательное применение при соответствующих сделках отражена в статье 207 НК РФ. Предлагаемый конкретный случай рассматривает ситуацию, когда начисляется налог на продажу дома с земельным участком.

Статья 130 Гражданского кодекса РФ определяет в качестве недвижимости объекты, расположенные на земле либо связанные с ней, которые не могут подвергнуться перемещению без причинения ущерба. Следовательно, сам участок и расположенное на нём жилое строение считаются объектами недвижимого имущества. При проведении процедуры реализации, они подпадают под обязательное соблюдение соответствующих статей Налогового кодекса (НК).

Последние изменения

С первого января 2016 года официальную силу получил Федеральный Закон No 382, внёсший корректировки в несколько положений НК РФ.

Для тех, кто интересуется требованиями законодательства, предъявляемыми к торговой сделке, имеющей отношение к частной загородной собственности, будет не лишним узнать, что изменились нормы, формирующие итоговое значение суммы налогообложения, которая должна оплачиваться с прибыли от реализации имущества, расположенного в частном жилом секторе.

Изменения произошли и в условиях, выдвинутых в отношении категорий граждан, на которых распространяются налоговые льготы либо освобождение от означенных выплат. Данная часть подверглась более широкой детализации.

Определение параметров НДФЛ

Сделка купли-продажи является возмездной. Она предполагает обязательную выплату НДФЛ.

Свидетельство на право собственности на землю

Размер НДФЛ не является чётко ограниченным в законодательных рамках. Его начисление проводится в зависимости от множества факторов, но так или иначе все они учтены в соответствующей статье НК РФ.

К данной области можно отнести моменты, связанные с длительностью первоначального владения загородными объектами одной из сторон финансовой сделки, фиксируемой от даты покупки недвижимости. Не менее важным считается возможность использовать налоговый вычет при продаже загородного дома. Особую роль может сыграть способ оформления дома и участка в права частной собственности лицом, изъявившим впоследствии желание их продать.

Анализируя законодательные нормы, можно самостоятельно понять суть основного вопроса и провести правильный соответствующий расчёт с предполагаемого дохода на прибыль. Вместе с тем необходимо обратить особое внимание на такую важную деталь, как отсутствие в законодательстве понятия объединения в единый объект участка и расположенного на нём жилого сооружения. Юридически они считаются самостоятельными видами имущества, и налог, получаемый с продажи жилого дома и земельного участка, определяется применительно к каждому объекту в отдельности.

На основании пункта 1 статьи 224 НК РФ с образовавшегося при реализации загородной недвижимости дохода идёт обязательная уплата налога.

Ранее аналогичный срок владения равнялся трём годам. С момента получения юридической силы Федерального Закона № 382, о чём говорилось выше, произошло увеличение срока до пяти лет.

Если придерживаться трёхлетнего минимального периода, обуславливающего временной отрезок владения имуществом, исключение начисления НДФЛ учитывается, когда ранее имущественные объекты были получены:

• при наличии факта проведения полной приватизации;
• при оформлении дарственной, составленной близкими родственниками в единоличное наследство;
• в процессе, когда приходится наследовать соответствующие объекты;
• согласно договору, где оговаривается пожизненное содержание с иждивением.

Образец договора дарения

В отношении трёхлетних и пятилетних периодов существует положение, определяющее исходный момент, когда владение приобретает юридическое обоснование. Отсчёт начинается с момента проведения владельцем официальной регистрации прав собственности с предъявлением необходимых документов в государственный орган. Впоследствии владельцу предоставляется выписка из Реестра, где фиксируется его право на недвижимость или свидетельство о регистрации.

В законе всё учтено

Намерение людей получать сниженные ставки по начислению сумм налогообложения выглядят закономерно с точки зрения тех, кто сталкивался с подобными моментами, либо тех, кому предстоит пройти через соответствующую процедуру. Однако закон, за соблюдением которого следит ФНС, учитывает случаи, когда граждане проявляют желание намеренно снизить цену, определённую в ходе сделки, чтобы получить снижение начисления сумм налогообложения.

В соответствии с правилами, установленными Налоговым кодексом, стоимость означенных материальных ценностей начисляется с учётом суммы кадастровой стоимости. В связи с этим расчётная величина налогообложения учитывает следующий момент: когда цена составляет менее 70% от утверждённой кадастровой цены объекта, налог взимается не с указанной суммы, а с 70% стоимости по предъявленному кадастру.

Справка о кадастровой стоимости объекта

Основные формы налоговых расчётов

Процедура продажи, произведённая до завершения минимального периода владения, предоставляет налогоплательщику выбор формы налогового расчета. Основных вариантов 2. Сопоставив все преимущества, налогоплательщик может выбрать между расходным и имущественным вычетами.

В первом случае значение доходов от реализации уменьшается на сумму, затраченную ранее на покупку участка, представленного как объект недвижимости. Здесь же учитываются расходы, затраченные на выплату процентов по банковскому кредиту, оформленному на приобретение земли, а также услуги представителя риэлтерской компании. Обязательное условие в каждом случае — предоставление документального обоснования затрат.

Во втором случае проводится имущественный вычет. Его сумма фиксируется на уровне 1 млн рублей. Подобный вычет применяют, если выше установленная сумма не превышает одного налогового периода. То есть в текущем году, как и ранее, соответственно законодательному положению, можно совершить продажу нескольких наделов, которые являлись собственностью и были оформлены в период, прошедший менее трёх лет назад. Общая сумма может составлять несколько миллионов рублей. Однако непосредственно имущественный вычет будет формироваться только с одного миллиона рублей. Со всей остальной суммы будет уплачиваться подоходный налог, рассчитанный в размере 13  для резидентов и 30% для нерезидентов.

Когда можно избежать начисления НДФЛ

К вопросу об освобождении от уплаты стоит подходить очень внимательно. Такая часть присутствует в налоговом законодательстве, но её действие распространяется не на всех. Одно из положений, относящееся к данной теме, уже рассматривалось выше: с 2018 года от выплаты налога освобождаются лица, чьё владение имуществом насчитывает период более пяти лет при прохождении регистрации после 1.01.2016 года.

Образец договора купли-продажи

Однако сохраняются и ранее утверждённые позиции, охватывающие трёхлетний период при соблюдении некоторых сопутствующих факторов.

НДФЛ не платится при продаже единственного жилья для последующей покупки другого. При этом обязательно, заключение обоюдных сделок должно приходиться на один налоговый период, а сумма проданного объекта не должна превышать стоимость покупки объекта недвижимости.

Освобождение от подоходного налога происходит, если стоимость реализации равна или оценена в меньшую сумму, чем затраты на последующую покупку. Для этого необходимо документальное подтверждение продавцом всех расходов.

Во всех остальных ситуациях при продаже дома с земельным участком придется платить НДФЛ.

Автор:

Вaлeрий Aндрoсенко