Большинство из граждан РФ имеют в своём распоряжении нажитую зарегистрированную собственность, которая может быть подразделена на движимое и недвижимое имущество. Собственность на подобные объекты подтверждается разного формата свидетельствами о регистрации права собственности с выдачей документа на руки владельцу и занесения данных о ней в электронные базы данных соответствующих государственных предприятий.

К недвижимому имуществу относятся квартиры и доли в них, земельные участки различного назначения, частные коттеджи, дачи, гаражи, коммерческая недвижимость, долевое участие в недостроенных зданиях и другие объекты. Движимое имущество представляет собой любое самоходное или прицепное транспортное средство, подлежащее обязательной регистрации в ГИБДД. Кроме автомобилей к движимому имуществу относятся снегоходы, мотоциклы, квадроциклы, гидроциклы, катера и яхты, моторные летательные аппараты и некоторые другие объекты.

На все перечисленные объекты собственности ФНС ежегодно начисляет налог, который рассчитывается, исходя из имеющихся типовых схем и калькуляторов. О том, как рассчитать налог на имущество, подробно рассказывается в этой статье.

Налог на недвижимость

Основные финансовые показатели, учитываемые при расчёте налога на недвижимость

В конце отчётного налогового периода каждый собственник перечисленных выше объектов обнаруживает в своём почтовом ящике письмо из ФНС, внутри которого ему предлагается сумма к уплате, исходя из начисленного налога. В принципе, инспекторы крайне редко ошибаются в начислении сумм взысканий, однако любой гражданин, которому предъявляют к уплате определённые суммы денег, хочет заранее быть осведомлённым в адекватности их начисления.

Так, основные показатели, учитываемые, когда производится расчёт налога на имущество, представлены ниже:

  • При получении на руки свидетельства о собственности к нему дополнительно прилагается кадастровый паспорт объекта с указанием фиксированной кадастровой стоимости, которую считают, исходя из реальных цен на недвижимость в данном районе. Данная кадастровая стоимость и ложится в основу расчёта налоговой ставки.
  • Перед сдачей любого объекта недвижимости в эксплуатацию на место выезжают представители казённой организации – Бюро технической инвентаризации (БТИ), которые проводят обмеры всех помещений, а их результаты ложатся в основу приложения к кадастровому паспорту объекта – кадастровым планам помещений. Также на основе выработанных параметров БТИ устанавливает инвентаризационную цену здания или квартиры, закладываемую при расчёте налога.

    Для каждой кадастровой и инвентаризационной цены объекта в налоговом кодексе определены размеры налоговых ставок, определяемые в каждом муниципалитете индивидуально силами органов местного самоуправления.

  • Министерство экономического развития РФ ежегодно определяет показатель дефляции, который выражается в виде коэффициента, трансформирующего цену объекта на момент выдачи свидетельства о собственности в реальные экономические показатели текущего года. Размер коэффициента зависит от общих макроэкономических показателей внутри государства.
  • Сумма налога, вычисленная, исходя из перечисленных показателей, подвергается снижающим коэффициентам в виде пересчёта используемых площадей на объекте, льгот, назначенных государством для владельца объекта недвижимости, а также применением коэффициента, снижающего общую налоговую ставку, определяемого по статье 408 НК РФ.

Транспортный налог

Таким образом, на основании этих показателей каждый гражданин может произвести собственную калькуляцию налогообложения, которому он подвергнется.

Формула и пример расчёта налога на недвижимое имущество

Итак, как посчитать налог на имущество за 2017 год, если у человека находится в собственности трёхкомнатная квартира площадью 85 м², купленная им в 2014 году в Москве, и физическое лицо не имеет никаких льгот? Ответ кроется в формуле для расчёта:

Расчет земельного налога

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2

где Н – сумма налогообложения, Н1 – базовая налоговая ставка исходя из цены в кадастровом паспорте, Н2 – базовая налоговая ставка по подсчётам БТИ, а К – коэффициент корреляции суммы налога в меньшую сторону.

Предположим, что согласно кадастровому паспорту стоимость объекта жилой недвижимости составляет 7,0 млн руб., а по проведённой инвентаризации – 0,75 млн руб. Базовая ставка взыскания в Москве для объектов недвижимости с ценой ниже 10,0 млн руб. рассчитывается исходя из 0,1% от кадастровой цены или натуральное выражение 0,001 от стоимости квартиры по кадастру.

Налоговая ставка по цене БТИ для 2014 года равняется 950 руб. с учётом применённого дефлятора.

Коэффициент К предназначен для снижения общей суммы налогообложения в первые годы владения недвижимостью, что связано с дополнительными затратами граждан на выполнение ремонтов и выплату долгов. Однако данное понижение применяется только первые 4 года владения объектом и составляет 0,2 за 1-й год; 0,4 – за 2-й; 0,6 – за 3-й; 0,8 – за 4-й; а последующие годы владения недвижимостью данный коэффициент равняется 1,0 и не учитывается расчётом. Таким образом, при приобретении жилья в 2014 году в 2017 году коэффициент составит 0,8.

В каждом жилом помещении имеется жилая и общая площадь, где к первой относятся комнаты, предназначенные для сна, отдыха и прочего длительного времяпрепровождения, а коридоры, кухня, санузлы, балконы и лоджии относятся к вспомогательным площадям и в расчёте налогообложения не участвуют.

Предположим, что в квартире общей площадью 85 м² жилых площадей всего 60 м², а 25 м² – вспомогательные помещения, что приводит к налоговому вычету в следующем объёме:

7 000 000 руб. / 85 м² х 25 м² = 2 058 824 руб.

В итоге получаем следующий расчёт:

Н = ((7 000 000 – 2 058 824) х 0,001 – 950) х 0,8 + 950 = 4 143 руб.

Таким образом, данная сумма должна быть уплачена после начисления налога на имущество инспекторами ФНС.

В зависимости от стоимости жилья базовая ставка НБ может колебаться от 0,1% до 2,0%, что напрямую зависит от повышения стоимости жилья и является примером налога на роскошь, взимаемого с состоятельных жителей РФ. Таким образом, при стоимости квартиры до 10,0 млн руб. ставка минимальна, а если частное поместье оценивается свыше 300,0 млн руб., владельцу придётся ежегодно выкладывать по 1,5% от стоимости.

Среднегодовой налог на коммерческую недвижимость для юридических лиц уже рассчитывается, исходя из средней ставки от 1,5% до 2,0%.

Уведомление из ФНС

Категории граждан, которым полагаются налоговые вычеты

Налог на имущество РФ

Важно! Приведённая сумма умножается на поправочный понижающий коэффициент в случае, если владелец недвижимости подходит под одну из категорий льготников, список которых приведён ниже:

  • Обладатели званий Героев Российской Федерации и Героев Советского Союза.
  • Люди с ограниченными возможностями, попадающими под категорию I или II групп инвалидности, что должно подтверждаться соответствующими медицинскими документами.
  • Ветераны и участники ВОВ.
  • Признанные государством ветераны вооружённых конфликтов, когда-либо проходивших с участием РФ.
  • Ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  • Люди, имеющие пенсионные удостоверения по достижении соответствующего возраста, потери кормильца и т. д.

Все упомянутые категории граждан претендуют на налоговые льготы вплоть до полного освобождения от взысканий при наличии соответствующих оригинальных документов.

Основные финансовые показатели, учитываемые при расчёте налога на движимое имущество

Налог на имущество физических лиц

Владельцы автотранспортных и прочих моторных средств, подлежащих обязательной постановке на учёт в соответствующих государственных учреждениях, также обязаны ежегодно уплачивать налог за пользование инфраструктурой, предоставляемой им для эксплуатации данного имущества. Данный вид обязательного периодического взыскания называется транспортным налогом.

На размер налога влияют следующие факторы:

  • Тип находящегося во владении моторного средства передвижения.
  • Заявленная производителем и фигурирующая в ПТС мощность силового агрегата.
  • Дата схода транспортного средства с конвейера.
  • Период времени нахождения в собственности движимого имущества в году, на который происходит расчёт налогообложения.
  • Регион России, в котором была произведена последняя регистрация транспортного средства.
  • Наличие повышающего коэффициента, зависящего от фактической стоимости приобретения ТС по договору купли-продажи, предоставляемого в органы регистрации.

Имея на руках данные показатели, каждый владелец способен легко высчитать сумму налога для уплаты в конце отчётного периода.

Портал госуслуг

Формула и пример расчёта налога на движимое имущество

Приведём пример расчёта транспортного налога для владельцев автомобилей, так как они составляют наибольшую часть эксплуататоров транспортных средств на территории нашей страны.

Предположим, что в 2017 году, в марте, человек приобрёл легковой автомобиль мощностью 290 л. с. за 5,5 млн руб. и зарегистрировал его в г. Москва. В таком случае налог на конец 4-го квартала 2017 года можно рассчитать по формуле:

Н = НБ х С х К1 х К2 – П

Н – рассчитываемая сумма транспортного налога, НБ – налоговая ставка на конкретную мощность двигателя в г. Москва, равная 150 руб. / за 1 л. с. для двигателей мощностью свыше 250 л. с., а С – количество л. с. в двигателе, указанная в ПТС.

К1 – коэффициент перерасчёта налога с учётом стоимости автомобиля, который для автомобилей стоимостью от 5,0 до 10,0 млн руб., находящихся во владении менее 5 лет, равен 2.

К2 – коэффициент, учитывающий количество месяцев владения ТС в текущем году. При приобретении авто в марте он использовался 10 мес. и К2 = 10/12. Данный показатель принято называть остаточным коэффициентом.

П – специальный коэффициент для грузовых транспортных средств, плата «Платону» за порчу дорожного покрытия, который для легковых автомобилей равен нулю.

Таким образом, в указанном случае владелец может измерить, какую сумму он заплатит в конце года:

Н = 150 х 290 х 2 х 10/12 – 0 = 72 500 рублей.

Приведённая сумма налога говорит о том, что чем мощнее и дороже автомобиль, тем больше к нему применимы базовые налоги и повышающие коэффициенты, что при расчёте ежегодного налога выливается в кругленькую сумму. Однако для владельцев маленьких автомобильчиков городского типа с маломощными моторами налог будет гораздо ниже.

Например, если человек приобрёл в 2016 году автомобиль мощностью 90 л. с. в той же Москве за 550,0 тыс. руб., то НБ составит всего 12 рублей за 1 л. с. для автомобилей мощностью менее 100 л. с., а коэффициент К1 будет равен 1, так как авто стоит меньше 3,0 млн руб. В итоге исчисление налога в конце 2017 или 2018 года к уплате составит:

Н = 12 х 90 х 1 х 12/12 – 0 = 1080 руб.

Таким образом власти приветствуют автомобилизацию населения с учётом приобретения доступных автомобилей, которые выбрасывают в атмосферу меньше вредных веществ, имеют сравнительно небольшие габариты, позволяющие легко парковаться в условиях перегруженного мегаполиса, и ряд других положительных факторов.

Коэффициент К1, определяющий повышение налоговой ставки с ростом цены автомобиля, является объектом реализации налога на роскошь по аналогии с недвижимым имуществом и представлен в виде данного коэффициента, который равен от 1.1 до 3, что заставляет сверхбогатых граждан РФ делать более значимые поступления в бюджет государства.

Автоматическая уплата налогов

Способы и сроки оплаты налога на имущество

При получении уведомления из ФНС об уплате налога на имущество за прошлый год гражданин обязан уплатить этот налог до 1 декабря текущего года.

Важно! В случае, если по каким-то причинам произошла задержка платежа, то за каждый день просрочки налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 от общей суммы налогообложения.

В случае злостного уклонения от уплаты налогов для физических лиц в НК РФ предусмотрены штрафы в размере до 20% от общей суммы начислений.

Оплатить налог на имущество можно следующими способами:

  • В любом коммерческом банке по наличному или безналичному расчёту, предъявив заполненную заранее в органах ФНС квитанцию с необходимыми данными, прилагаемую к письму-уведомлению.
  • В терминалах автоматической оплаты при отделениях банков, а также самостоятельных платёжных систем, таких как Qiwi или Webmoney и т. д., однако перед оплатой следует ознакомиться с размером комиссий, взимаемых данными системами, так как они могут составлять значительные суммы.
  • При помощи портала госуслуг онлайн при наличии зарегистрированного логина и пароля, а также привязанного к сервису ИНН гражданина и банковской карты. Официальный [mask_link]сайт[/mask_link] портала.
  • На официальном [mask_link]сайте ФНС[/mask_link]  при наличии флешки или карточки – электронной подписи владельца зарегистрированного аккаунта.
  • В сети интернет, если гражданин является клиентом крупного банка, предлагающего многочисленные онлайн-сервисы, в том числе оплату налогов, а также с использованием популярных платёжных систем при наличии регистрации на них.

Штраф за уклонение от уплаты налогов

Все налоги, начисленные государством, обязательны к уплате, и своим решением о приобретении того или иного регистрируемого объекта собственности гражданин выражает автоматическое согласие на периодическое начисление данных взысканий. Каждому гражданину РФ следует оплачивать все долги в ФНС вовремя, так как налогообложение не имеет срока давности, а величина долга будет накапливаться из года в год.