Современная система налогообложения РФ и действующее законодательство НК РФ определяют ряд видов доходов граждан, с которых взимается процент в казну государства.

Какие на сегодняшний день существуют виды налогов в России? За ответом на этот вопрос стоит обратиться к обширному содержанию Налогового Кодекса РФ. В нем детально и расширенно описывается каждый тип налога.

Виды налогов

В общих чертах налоги условно разделяются на:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Если подсчитать, то налогов по стране различают более двадцати видов, каждый относится к своей сфере деятельности.

Что такое НДФЛ и с кого он высчитывается в России? НДФЛ — подоходный налог на доходы физических лиц, какой высчитывается от общей суммы заработков гражданина, т. е. физлица. Данный налог распространяется на резидентов страны, т. е. с ее граждан, о чем говорится в ст. 207 НК РФ. Отдельный размер НДФЛ применяется к иностранным лицам, нерезидентам страны, которые также получают прибыль в пределах российской территории.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Отдельная также категория — налоговые агенты. Таковыми являются юридические лица и предприниматели. Проще привести пример, что агент — это работодатель, у которого в подчинении имеется ряд сотрудников (физических лиц), которые получают от агента заработную плату в определенном объеме. Поскольку зарплата является видом прибыли физлица, то работодатель должен следовать закону и взыскать процент НДФЛ. Агент проводит расчеты и переводит некую сумму в налоговую службу за работника.

Важно! За ведение отчетности по НДФЛ, расчетам, перечислениям в налоговую несет ответственность главный бухгалтер предприятия, к которому будет относиться физическое лицо налогоплательщик.

Расчет налога

Доходы, подлежащие налогообложению

На сегодня существует большое количество видов доходов, которые подлежат налогообложению. Краткий перечень доходов, подлежащих обложению налогами:

  • страховые;
  • получаемые от вкладов, дивидентов, акций;
  • получаемые от сдачи недвижимости по договору найма;
  • получаемые от продажи авторского права;
  • заработная плата работника от работодателя;
  • выручка по договору подряда, от купли-продажи;
  • заработок моряков, которые работают под российским флагом;
  • объект, полученный в качестве наследства;
  • любые иные доходы, полученные от реализации чего-то.

При этом в налоговую предоставляется справка 2-НДФЛ либо 6-НДФЛ для предпринимателей, с которых будет удерживаться налог.

Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ в 2018 году:

  • зарплата работников, а также премиальные и дополнительные вознаграждения, доплаты за выполнение плана работ и пр.;
  • материальный заработок от сдачи движимого и недвижимого имущества в пользование третьим лицам (аренда);
  • резиденты страны, которые получают доход от дивидентов или акций в процентном соотношении от предприятия, организации, компании на территории России либо за границей;
  • средства, полученные от продажи авторского права или акций.

Налог на доходы: НДФЛ

Важно! С полным перечнем доходов, которые подлежат налогообложению, можно ознакомиться в ст. 208 НК РФ.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ в 2018 г., отображены в ст. 217 НК РФ. При расчете НДФЛ необлагаемых доходов и налоговых вычетов абсолютно нет значения, каков статус физического лица. Равноправно распределяется законопроект как к резидентам, так и нерезидентам.

Какие доходы физлиц не облагаются НДФЛ:

  • пенсионные выплаты;
  • стипендии учащимся в уч. заведениях;
  • компенсационные выплаты;
  • выплаты единовременного характера;
  • алиментные выплаты;
  • даровые выплаты (гранты и пр.);
  • матпомощь достигшим пенсионного возраста и вышедшим на пенсию;
  • компенсационные средства, предоставленные на лечение, в том числе на лечение членов семьи работника, выделенные из прибыли работодателя (из личных средств);
  • суточные;
  • подарки.

Отдельно стоит рассмотреть заработки, на какие государство предоставляет возможность вычета. К таковым вычетам относят:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

На стандартные налоговые вычеты имеют право (ст. 218 НК РФ):

  • лица, какие получили травму или увечья, болезнь от радиационного облучения, из-за работы в радиационных зонах, при ликвидации таких территорий;
  • граждане с детьми, детальнее стоит обратиться к ст. 218 НК РФ п. 4;
  • военнослужащие и герои войны.

К примеру, пострадавшим в качестве ЧАЭС положена помощь в размере 3 000 руб. Лица, добровольно ставшие донорами костного мозга, — 500 руб.

Социальные вычеты подразумевают, что гражданин сделал пожертвование в соцорганы (детсад и пр.), оплатил медицинское лечение себе или родственникам, стабильно вносил средства на свой пенсионный вклад или в его накопительную часть.

Имущественный вычет подразумевает получение средств обратно, которые были высчитаны с прибыли от продажи движимого или недвижимого имущества гражданина. Физические лица могут получить налоговый вычет за 2016 год в 2017 году, а за 2017-й — в 2018 году.

Налог на доходы физических лиц при продаже автомобиля

Важно! К профессиональным вычетам, согласно ст. 221 НК РФ, относятся доходы от осуществления профессиональной деятельности (адвокатство, нотариальные услуги и т. д.), предпринимательство, предоставление услуг по договору подряда, за получение награды от изобретения или права авторства.

Недавние изменения в законодательстве по НДФЛ

Каких-либо кардинальных изменений в законодательстве НК РФ относительно подоходного налога в 2018 г. не предвидится. Процент НДФЛ остается по-прежнему стабильным, что было утверждено Президентом РФ и Правительством РФ.

Напомним размеры процентных ставок по НДФЛ, в зависимости от вида дохода:

  • взнос 9 % — применяется к заработкам граждан иностранной национальности, совершающих трудовую деятельность на территории РФ и получающие прибыль тут же, которые имеют высокую квалификацию, работают по патентной программе, граждане ЕАЭС, а также получающие процент от облигаций ипотечного покрытия.
  • 13 % — взимается с прибыли граждан, какие являются беженцами, иммигрантами; граждане ЕАЭС, работающие на территории РФ; граждане РФ, которые получают зарплату от своих работодателей.
  • 15 % — взимается с заработков, которые являются дивидендами от принятия участия в деятельности своей организации или предприятия.
  • 30 % — взимается от полученного выигрыша, в результате принятия участия в играх, конкурсных программах, прочих мероприятиях, если сумма выигрыша превышает 4 000 руб.
  • 35 % — высчитывается с нерезидентов, которые получают прибыль от работы в РФ.

В заключение необходимо отметить, что бухгалтер обязуется всегда быть в курсе всех происходящих изменений в законодательстве по НДФЛ, чтобы правильно вести бухгалтерский учет и все полагающиеся к настоящему моменту вычеты.

Необлагаемые доходы также должны отображаться в справке формы 2—НДФЛ, но только если исполняются два условия: имеется отдельный код и имеется ограничение по НК РФ относительно размера суммы. В остальных же ситуациях доходы, необлагаемые НДФЛ, прописывать в справке не нужно.

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ