Налоговый вычет для пенсионеров

В законах нашего государства предусмотрено большое количество налоговых сборов, которые обязывают большинство граждан расставаться с частью своих доходов в пользу казны на поддержание различного рода бюджетных программ и обеспечения заработной платой государственных служащих во властных структурах, в областях образования, здравоохранения, социальной защиты и т. д.

Однако, для определённых групп населения или для конкретного целевого расхода нажитых средств, закон имеет и обратную силу, в пользу налогоплательщиков ввиду предоставления льготных вычетов с НДФЛ. В настоящее время в НК РФ оговорены 5 основных видов налоговых вычетов для физических лиц:

• Фиксированные вычеты, предоставляются конкретным социальным единицам с имеющимися официально подтверждёнными геройскими званиями, многодетным семьям, а также, ячейкам общества, в которых воспитываются сироты или дети с инвалидностью. Сумма вычетов составляет от 0,5 до 12,0 руб. в мес.

Работающие пенсионеры

• Социальные льготы по уплате налогов, которые предоставляются каждому гражданину при предъявлении доказательной базы на проведённое платное обучение для детей, вынужденное лечение в государственных или коммерческих лечебных учреждениях, имеющих государственную организацию, а также для социально слабозащищённых слоёв населения, к которым в том числе относятся и пенсионеры.
• В случае целевого расходования средств на приобретении объекта жилой недвижимости единовременно со сбережений или с привлечением ипотечного кредита, для налогоплательщиков предусматриваются ограниченные имущественные вычеты в части компенсации уплаченных налогов с доходов на официальном месте работы в виде компенсации затрат или процентов по возврату займа наряду с частичным погашением основного долга.
• Льготы по налогообложению также предполагаются для лиц определённой профессии, которые занимаются общественно-полезной работой или деятельностью, сопряжённой с прямым риском для жизни или здоровья.
• С недавних пор для физических лиц введены налоговые льготы, если они инвестируют свои доходы в какие-либо организованные государством или аккредитованные им инвестиционные фонды с цель заработка, но сопряжённые с риском потери денег.

В данной статье будет подробно рассмотрена тема, при каких случаях и в каком размере производится налоговый вычет для пенсионеров.

В каких случаях пенсионеры могут рассчитывать на налоговые вычеты

Прежде всего следует указать, что на налоговые вычеты могут претендовать только работающие пенсионеры, так как данный социальный класс по умолчанию содержится на пенсию, получаемую за счёт государства из средств пенсионного фонда, не облагаемых налогами. И, если у него не зафиксирована трудовая деятельность, то вычитать их просто не от куда, за исключением условий описанных ниже:

Итак, все трудоустроенные и получающие заработную плату пенсионеры могут рассчитывать на следующие налоговые вычеты от государства:

• Льготы на приобретение квартир и других объектов жилой недвижимости. Здесь работают две основных схемы. Первая – если пенсионер приобрёл жильё, уже будучи в своём социальном статусе, но, в то же время, оставаясь официально трудоустроенным гражданином, то он имеет право в течение 4-х лет подавать декларацию формата 3-НДФЛ к возмещению по факту уплаченных им подоходных налогов за текущий отчётный период. Вторая схема действует, если пенсионер, числясь сотрудником какого-либо предприятия, приобретает жильё, но, в течение действия налоговой льготы перестаёт работать, то в этом случае он имеет права перенести для себя предоставляемый государством налоговый вычет на 3 крайних года в качестве трудоустроенного гражданина.

В ситуации, когда пенсионер приобрёл объект жилой недвижимости уже не являясь работающим физическим лицом, в отношении его может действовать льгота также за 3 последних года работы.

• Налоговые послабления с особыми условиями для пенсионеров, находящихся в законном браке при покупке жилья. В случае, если в российском законодательстве отсутствует статья, позволяющая неработающему пенсионеру получить вычет, однако, он приобрёл квартиру, то его супруга, которая на дату приобретения объекта была трудоустроена, то она может получить все причитающиеся за мужа выплаты, или наоборот, он за неё.
• В случае, если лечение, которое назначено пенсионеру выходит за рамки бесплатных услуг, предоставляемых по полису ДМС, а также на приобретение лекарств. Данная льгота полагается только работающим пенсионерам, имеющим официальный облагаемый налогом доход в бюджет государства, без каких-либо исключений, и только тот гражданин будет правым, который продолжает трудовую деятельность совмещая её с получением пенсии.

Лечение пенсионеров

Все вышеперечисленные льготы не могут представлять собой снижение текущей стоимости товаров или услуг, а лишь возмещение по факту потраченных денег в следующий за отчётным период после подачи и проведении камеральной проверки декларации 3-НДФЛ с полным пакетом утверждающих понесённые расходы документов.

Дополнительные условия для предоставления имущественных вычетов пенсионерам

Кроме перечисленных выше условий, для получения имущественных выгод в размере уплаченного НДФЛ, каждый пенсионер должен подходить под следующие критерии:

• Объект жилой недвижимости должен быть куплен исключительно на собственные сбережения. Так как в ряде предприятий, на которых ранее трудился пенсионер могут выделяться премии и дотации в виде квадратных метров, приобретённых за сотрудника, находящегося на пенсии, например, за выслугу лет или за особые трудовые заслуги в пользу предприятия, но подобные сделки не могут быть представлены к налоговым вычетам.

К жилой недвижимости относятся такие объекты, как квартиры и доли в них, находящиеся в совместном владении с другими лицами, частные жилые дома на своей земле, земельные участки с видом разрешённого использования для индивидуального жилищного строительства, а также проведённые и имеющие документальное подтверждение работы по возведению объектов частного жилищного строительства, либо ремонтно-отделочные мероприятия в случае приобретения жилья без чистовой отделки в новостройке у компании-девелопера, что должно быть подтверждено договором купли-продажи или долевого участия.

• Заявление на получение льготы должно быть подано впервые с начала исчисления пенсионного срока.
• Пенсионер должен быть не только зарегистрированным гражданином РФ, но также постоянно проживать на территории нашей страны период не менее 183 календарных дней в году.
• Сделка по оформлению купли-продажи жилья не может быть совершена между лицами, находящимися в родственных отношениях, в противном случае, при проведении камеральной проверки налоговые органы могут усмотреть в действиях налогоплательщика мошеннические схемы и обратиться либо в суд, либо в правоохранительные органы, на основании чего может быть возбуждено уголовное делопроизводство.
• На момент приобретения объекта, пенсионер или его супруга обязаны иметь хоть какой-то доход с отчислением его части в размере 13% в бюджет РФ.
• При переносе остатка выплат на предыдущие годы, необходимо соблюдение основного условия по наличию налогооблагаемой трудовой деятельности в указанном году.

Компенсация НДФЛ для пенсионеров за лечение

Если все вышеуказанные условия не соблюдены полностью, то пенсионер не имеет право претендовать на налоговые имущественные вычеты.

Дополнительные условия для предоставления налоговых льгот пенсионерам на лечения или приобретение лекарств

Для возмещения затрат по ДМС или на покупку жизненно необходимых лекарств, пенсионеры также должны обеспечивать следующие необходимые критерии:

• Обязательное трудоустройство с получением налогооблагаемого дохода именно в том году, в котором были произведены затраты на медицинские услуги или приобретение медикаментов. И, конечно, сам факт удержания 13-ти процентного налога с доходов пенсионера.
• По аналогии с имущественным вычетом, пенсионер может проживать за границей, но не более полугода или 183 дней в году.
• Медицинское предприятие, осуществлявшая лечение пенсионера должна была обладать законным правом на осуществление подобной деятельности, выраженной в кодах ОКВЭД и сертификате СРО вне зависимости от того, государственная это или частная клиника.
• В отличие от имущественных льгот, которые сопряжены со значительными расходами и остаток неиспользованных льгот может переноситься на другие периоды, в случае возмещения лечения, декларация должна быть подана строго в текущий отчётный период в течение трёх лет, или, в противном случае, выплата компенсации просто аннулируется.
• Существует количественный предел расходов, с которых может быть выплачена компенсация и на июль 2018 года он составляет 120,0 тыс. рублей в год.
• Законодательство допускает оплату понесённых расходов на медицинское обслуживание пенсионеров их ближайшими родственниками, в том числе, детьми и внуками, за исключением мужа или жены, так как капитал в данном случае считается общим вне зависимости, на кого был оформлен договор оказания услуг.
• Все медикаменты, имеющие повышенную стоимость из-за цены на их сложные компоненты, а также процедуры и операции, предлагаемые для активного или паллиативного лечения, должны быть составляющими специального списка, который утверждён Правительством нашей страны.

Покупка нового жилья пенсионерами.

Предельный срок подачи декларации для возмещения налогового вычета

Сколько времени отводится пенсионеру на сбор необходимых для инспекции ФНС документов? Все 4 декларации по форме 3-НДФЛ, предоставляемые пенсионерами должны быть поданы год за годом после осуществления сделки по приобретению объекта жилой недвижимости. Срок подачи документов указан в НК РФ и ограничен датой 30 апреля каждого следующего года за год предыдущий, являющийся текущим отчётным налоговым периодом. Необходимо также помнить, что инспекторы ИФНС берут временной промежуток в 90 дней или 3-х месяце на анализ и камеральную обработку предоставленных пенсионером данных до принятия решении о налоговой компенсации.

Документы, необходимые для подачи на возмещение НДФЛ для пенсионеров

Дорогостоящие лекарства

Для получения имущественной выплаты все пенсионеры обязаны предоставить следующие документы:

• Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
• Справка о получении доходов и уплаты налогов по ним в формате 2-НДФЛ, выданная работодателем.
• Удостоверение личности в виде паспорта гражданина РФ.
• Наличие подписанного обеими сторонами договора, удостоверяющего факт совершения сделки по приобретению объекта жилой недвижимости.
• Документ, подтверждающий передачу в собственность жилья от продавца к покупателю.
• Все проведённые и выполненные платёжные поручения, подтверждающие выполнение договора покупателем.
• Удостоверение о том, что гражданин находится в статусе пенсионера.

В случае, если заявление на возврат НДФЛ пенсионерам подаёт жена пожилого гражданина, то к общему пакету документов необходимо предоставить свидетельство, выданное отделом ЗАГС, подтверждающее заключение брака между лицами пенсионного возраста.

В случае, если пенсионер претендует на компенсацию части потраченных средств на медицинское обслуживание, то ему необходимо представить в налоговый орган для рассмотрения все имеющиеся у него документу, подтверждающие заключение договоров на оказание данного типа услуг или чеки, подтверждающие расходы на покупку лекарственных препаратов, что позволяет вернуть хотя бы часть потраченных средств. В подобных случаях он может выразить согласие, если врач отказывается лечить его бесплатно.

Образец 3-НДФЛ

Итак, может ли пенсионер получить налоговый вычет? На практике, не так много пенсионеров пользуются подобными положенными по закону льготами, предоставляемые им государством, так как приобретение жилой недвижимости под силу далеко не каждому пожилому физическому лицу, даже если он и дорабатывает свой трудовой стаж на предприятии, что делает возможность получить выплату несбыточной мечтой. Однако, это касается только имущественных компенсаций.

В то же время, услуга по компенсации медицинских расходов вполне актуально, так как в нашей стране наблюдается рост цен на большинство лекарственных препаратов, жизненно необходимых лицам пенсионного возраста, а медицинское обслуживание не всегда предполагает бесплатное лечение с привлечением высококвалифицированных врачей и с использованием технологичной импортной техники, как, например, кардиостимуляторы или магнитно-резонансные томографы, а также, такие виды лечения как протезирование зубов. Это отчасти позволяет пенсионерам лечиться именно в тех местах, где им реально могут помочь.

Автор:

Вaлeрий Aндрoсенко