Содержание:
В справке 2 НДФЛ описаны источники прибыли человека, его зарплата и удержанные налоги. Выдается работодателем или налоговым представителем за определенный период. Каждый работник обязан отчислять в налоговую 13% от своего дохода. В большинстве случаев это делает бухгалтерия работодателя, а сотрудник получает на руки сумму, из которой уже вычтена положенная сумма.
Для чего может понадобиться форма 2 НДФЛ
Справка такого рода обычно предоставляется при следующих моментах:
- на новом месте работы;
- при оформлении налоговых вычетов;
- при расчете пенсии;
- для участия в каких-либо судебных тяжбах;
- при процедуре усыновления ребенка;
- при расчете суммы выплаты алиментов или других выплат;
- перед тем, как оформить визу (не всегда);
- для составления декларации 3-НДФЛ, которая заполняется на основе 2-НДФЛ;
- чтобы предоставить справку в налоговую инспекцию;
- при взятии крупной суммы в кредит, чтобы приобрести, например, машину или квартиру. Это помогает банку определить, сможет ли заемщик впоследствии выплатить взятую сумму.
Множество нюансов для конкретных случаев при взятии формы 2 НДФЛ
Человек не обязан рассказывать о том, зачем ему понадобилась справка. Она должна быть выдана в течение 3 рабочих дней после написания заявления на ее получение. Если налоговый агент не сможет предоставить по каким-либо причинам эту справку, на него будет наложено административное наказание.
Форма 2 НДФЛ не нужна, если:
- за последний отчетный период физическое лицо не получало доходов;
- при вступлении в должность на первое место работы;
- если физическое лицо не претендует на какие-либо вычеты;
- устройство на работу произошло с первого рабочего дня года;
- у физического лица нет права на уменьшение налоговой базы. В этом случае бухгалтерия даже не станет просить предоставить справку.
Где взять справку 2 НДФЛ
Получить этот документ можно у налогового агента. Им может быть работодатель или учебное заведение, в котором учится студент. В более нестандартных случаях может понадобиться напрямую обращаться в налоговую службу, центр занятости либо вообще получить справку будет невозможно.
Справки выдаются бухгалтерией организации
У работодателя
Однако существует ряд вычетов, которые уменьшают сумму отчислений из дохода. Это актуально для некоторых групп граждан, которым предоставляются государственные льготы.
Чтобы новый наниматель мог понять, какие вычеты проводились на прошлом месте работы, бухгалтеру организации необходима справка 2 НДФЛ за последний отчетный период.
При поступлении на первую работу
Так как человек до этого нигде официально не работал, значит, и налоговых вычетов не было произведено. Поэтому справка 2 НДФЛ в этом случае не может существовать.
При увольнении
Новому нанимателю эта справка нужна для получения стандартных налоговых вычетов, где учитываются все доходы физического лица за последний год, включая доходы с предыдущего места работы.
В большинстве случаев работодатель автоматически выдает эту форму вместе с другими документами при увольнении сотрудника. Если он этого не сделал, можно самостоятельно написать заявление на ее получение.
Если по каким-то причинам справка не была выдана сразу и понадобилась налогоплательщику через некоторое время, он может запросить ее в бухгалтерии или у руководителя той компании, либо прийти лично и попросить ее выдать. Часто достаточно обычной просьбы на словах или в электронном письме, чтобы ее получить. Однако должно пройти не более 4 лет после увольнения, иначе данные в справке будут неактуальны.
Если организация была ликвидирована
Так как обращаться за справкой не к кому, придется писать заявление в налоговую службу. Сведения о выплаченных работодателем налогах хранятся в ФНС за последний год деятельности компании. Если у бывшего сотрудника имеются реквизиты и ИНН ликвидированного предприятия, процесс поиска в базе данных ФНС значительно упростится.
При ликвидации предприятия нужно обратиться в налоговую службу
Если не было официального трудоустройства
Законно справку 2 НДФЛ при неофициальном трудоустройстве получить невозможно. Доказательством доходов может стать банковская справка о вкладе с суммой более 12 прожиточных минимумов. Причем относительно новый вклад могут не принять.
Организация находится в другом городе
В крупных компаниях с филиалами в нескольких городах практикуется выдача документов только в головном офисе. Например, сотрудник живет и работает (или работал) в Нижнем Новгороде, а головной офис организации – в Москве.
Если в том же городе, откуда появилась надобность в справке, есть филиал той организации, нужно идти с запросом к директору этого филиала. В остальных случаях можно попросить об этом по телефону или электронной почте, или заказным письмом отправить заявление, где бывший сотрудник хочет брать 2 НДФЛ справку в письменном виде. При этом нужно указать, чтобы работодатель прислал отсканированную копию документа на email и отправил обычной почтой оригинал. Сделать это он обязан бесплатно.
Компания поменяла название или произошла реорганизация после увольнения
В таком случае справка должна быть выдана с текущими актуальными данными компании. Плюс к форме 2 НДФЛ может быть выдана официальная справка о переименовании компании, а также документы, свидетельствующие о реорганизации и правопреемстве, если это имело место в каждом конкретном случае.
Когда работодатель не обязан выдавать 2 НДФЛ
Если индивидуальный предприниматель или организация, где работает налогоплательщик, не удерживает НДФЛ с его доходов, тогда наниматель по определению не является налоговым агентом и не обязан предоставлять справку. Это может произойти, если:
- сотрудник перечисляет налоги самостоятельно;
- были выплачены вознаграждения, с которых налогоплательщик обязан сам перечислять налог, либо выплачивались доходы, не подвергаемые налогообложению.
В случае отсутствия налогооблагаемых доходов справка не выдается.
Безработному
Неработающие люди, те, кто стоят на учете в службе занятости, там же и получают эту справку.
Для ИП получить справку 2 НДФЛ нельзя. Где и как можно оформить справку о доходах в свободной форме, нужно узнавать у тех, кому эта справка необходима. Это может быть финансовая организация или отдел кадров, где принимают тот или иной формат заявления. Поэтому, чтобы избежать споров и разногласий, лучше уточнить заранее, какой формат необходимо предоставить.
Пособия по беременности и родам налогом не облагаются. В декретном отпуске 2 НДФЛ можно получить лишь в случае, когда кроме выплат есть другие доходы, облагаемые налогом. Поэтому женщина может получить у работодателя форму 2 НДФЛ, где взять ее можно только до истечения отчетного года:
- если она официально продолжает работать на полставки;
- в декрете находится муж или опекун вместо женщины;
- была получена премия или другой источник доходов, облагаемый налогом.
Декретный отпуск
Если человек не учится, не работает (или работает неофициально) и не стоит на учете в центре занятости, получить эту справку невозможно.
Военнослужащему
Здесь нужно обращаться в Единый Расчетный Центр МО РФ или в одно из Управлений финансового обеспечения МО РФ. Еще есть возможность запросить справку через сайт МО РФ и уточнить как получить 2 НДФЛ.
Таким образом, выясняется, что получение справки по форме 2 НДФЛ в каждом конкретном случае является делом достаточно специфическим. И для каждого человека может существовать разная форма ее получения.
